国家税务总局发布《涉税专业服务信用评价管理办法》
国家税务总局公告2026年第1号
现将《涉税专业服务信用评价管理办法》予以发布，自发布之日起施行。
特此公告。
附件：
- 1. 涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则.doc
- 2. 涉税服务人员信用积分指标体系及积分记录规则.wps
- 3. 涉税专业服务信用复核申请表.doc
国家税务总局
2026年1月1日
涉税专业服务信用评价管理办法
第一章 总则
第一条 为加强涉税专业服务信用管理，促进依法诚信执业，提升税法遵从度，依据《涉税专业服务管理办法（试行）》（国家税务总局令第58号）等规定，制定本办法。
第二条 涉税专业服务信用管理，是指税务机关对涉税专业服务机构服务情况开展信用评价，对涉税服务人员执业行为进行信用记录，并依结果实施激励与约束。
第三条 国家税务总局主管全国信用管理工作；各地税务机关负责本辖区组织实施。
第四条 税务机关协同财政、司法行政等部门及税务师、注册会计师、律师、代理记账等行业协会，推进信息共享与联合奖惩。
第二章 信用积分规则
第五条 信用评价分为机构与人员两类：
- 机构评价依据：实名制遵守情况、纳税人与税务机关评价、业务结构、服务质量、信息质量、行业自律、党的建设、人员信用、业务培训、委托人及自身纳税缴费信用、上年度评价结果等；
- 人员评价依据：基本信息、执业记录、不良记录、纳税记录等。
第六条 信用信息通过以下渠道采集：
- 机构及人员自主报送；
- 税务征管与监管过程中生成的信息；
- 其他主管部门及行业协会公开信息。
跨区域服务信用信息统一归集至机构注册地。
第七条 税务机关依风险管理、举报投诉、违法线索等开展执业检查，并及时将结果录入系统。
第八条 国家税务总局建设全国统一的涉税专业服务信用信息平台。信用积分由平台按附件1、附件2自动计算生成。
第九条 机构信用积分为年度累计积分，按月公告，每年重置；人员信用积分为长期累计。
第三章 信用等级评价
第十条 各省税务机关于每年4月30日前完成上一周期信用等级年度评价；结果由国家税务总局统一发布，有效期一年。
第十一条 机构信用等级（Tax Service Credit, TSC）分五级，满分500分：
- TSC5级：400分以上；
- TSC4级：300–399分；
- TSC3级：200–299分；
- TSC2级：100–199分；
- TSC1级：不满100分。
第十二条 存在下列情形之一的，不得评为TSC5级：
- 上一周期纳税缴费信用为D级；
- 报送基本信息不满3年；
- 上一周期连续3个月或累计6个月中止服务。
第十三条 新设立机构首年信用等级不高于TSC3级。
第十四条 存在下列情形之一的，信用等级不高于TSC1级：
- 当前纳税缴费信用为D级；
- 负责人被列为涉税服务失信或严重失信主体且未解除；
- 负责人在原机构被列为失信/严重失信期间新设并任职的。
第十五条 对存在《涉税专业服务管理办法（试行）》第三十一条、第三十二条所列情形的，依处理结果直接降低信用等级或记入执业负面记录。
第十六条 被列为涉税服务失信主体的期限为1年，严重失信主体为2年，期满自动解除；列为前须核实事实、送达通知书并告知申辩权及信用修复事项。
第四章 信用评价结果公布、查询与展示
第十七条 税务机关通过“信用中国”网站、税务门户网站、12366平台、电子税务局及办税服务场所，公告：
- 涉税专业服务机构信用等级；
- 涉税服务失信主体；
- 涉税服务严重失信主体。
第十八条 纳税人、机构及服务人员可通过税务门户网站、12366平台、电子税务局查询对应信用信息。
第十九条 机构及人员应通过涉税专业服务信用码主动展示信用状况。
第五章 信用复核、举报投诉处理与信用修复
第二十条 各省税务机关应健全信用复核、举报投诉处理及信用修复制度。
第二十一条 信用异议可申请复核：
- 对积分、等级或负面记录有异议的，可在结果确定后12个月内提交附件3申请复核，税务机关15个工作日内办结；
- 对拟列为失信/严重失信有异议的，收到通知书后10个工作日内申辩并申请复核，税务机关10个工作日内办结。
第二十二条 对涉嫌第三十一条、第三十二条问题的举报投诉，税务机关分别于7个工作日内决定是否受理，并在15或30个工作日内办结核查，复杂情形可延长不超过15或30个工作日。
第二十三条 以下情形不予受理举报投诉（法律法规另有规定的除外）：
- 已有处理结论且无新证据；
- 正处于司法、执法办案过程中的；
- 不属于第三十一条、第三十二条所列问题的。
第二十四条 被列为失信主体满3个月、严重失信主体满1年，可向“信用中国”网站申请信用修复，提供履行完毕证明及信用承诺书；税务机关3个工作日内决定是否受理，7个工作日内反馈修复结果。
第二十五条 信用修复后，税务机关应及时停止公告、解除惩戒，并同步更新“信用中国”网站信息。
第六章 结果运用
第二十六条 税务机关建立信用管理与纳税服务、税收风险管理联动机制，实施分类服务与监管。
第二十七条 对TSC5级机构，实施以下激励措施：
- 开通纳税服务绿色通道；
- 所代理纳税人发票管理可按高一级纳税缴费信用级别执行（D级除外）；
- 依托税务信息系统提供批量申报、在线咨询等便利化服务；
- 政府采购中同等条件下优先选用。
第二十八条 对TSC4级、TSC3级机构实施正常管理，适时开展政策辅导，并可视积分变化适用部分激励措施。
第二十九条 对TSC2级、TSC1级机构，实行分类管理，对其代理业务予以重点关注，并在日常检查中重点安排。
第三十条 对TSC1级机构，额外采取以下措施：
- 向其委托人推送风险提示；
- 涉税服务协议采集须双方现场办理；
- 停止提供在线税务咨询及相关业务办理服务。
第三十一条 对涉税服务失信/严重失信主体，实施以下约束措施：
- 公告并推送至社会信用平台；
- 向委托人及主管税务机关发出风险提示；
- 涉税业务须与委托人共同现场办理；
- 严重失信主体适用纳税缴费信用D级管理；
- 通报相关部门实施联合惩戒。
第三十二条 对涉税服务人员，依信用记录实施如下措施：
- 推荐担任党代表、人大代表、政协委员等社会职务时作为参考；
- 信用良好者优先邀请担任税务体验师；
- 担任行风监督员、税费争议调解员须3年内无行政处罚记录；
- 从事汇算清缴、土地增值税清算等复杂业务人员，未参加合规培训或测试不合格的，税务机关告知委托人；
- 失信/严重失信人员除现场办理外，税务机关可视情加强管理。
第三十三条 鼓励纳税人查验涉税专业服务信用码；明知受托人未报送基本信息或已被列为失信主体仍委托的，该纳税人将被列为重点监控对象。
第三十四条 税务机关现场受理代理业务时可查验信用码；代理纳税争议沟通时，发现无授权或3年内有处罚记录的，应要求纳税人到场沟通。
第三十五条 税务机关可颁发信用等级证书，提供信用积分查询及下载服务，并对年度积分排名靠前者给予激励；鼓励机构在经营场所展示信用情况。
第七章 附则
第三十六条 各省税务机关可依据本办法制定实施细则。
第三十七条 本办法自发布之日起施行。《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信用评价管理办法（试行）〉的公告》（2017年第48号）等四份文件同时废止。
政策解读要点
一、出台背景
为贯彻落实党的二十届三中、四中全会精神及党中央、国务院关于健全社会信用体系的决策部署，深化《涉税专业服务管理办法（试行）》落地，推动行业高质量发展，税务总局在多年实践基础上制定本办法，坚持管理与服务并重，强化信用结果应用。
二、信用评价主要内容
分为机构与人员两类评价。机构涵盖行政合规、服务质效、行业自律、党建及纳税信用等维度；人员聚焦基本信息、执业与不良记录、纳税表现等。
三、信用信息采集渠道
依托税务信息系统，整合机构自主报送、税务征管与监管数据、其他部门及行业协会公开信息；跨区域服务信息归集至注册地。
四、信用等级评定规则
TSC等级按年度积分划定，五级标准明确（400+至<100分）；新设机构首年不高于TSC3级；存在纳税信用D级、报送不满3年、中止服务超限等情况不得评为TSC5级。
五、严重失信情形及处置
出现出具虚假意见、恶意低价竞争、歪曲解读政策、唆使偷逃税、输送不正当利益等八类情形之一的，信用积分直接扣至0分，等级强制判为TSC1级。
六、信用修复机制
失信主体公示满3个月、严重失信主体满1年，可向“信用中国”网站申请修复；税务机关3日内决定是否受理，7日内反馈结果。
七、施行时间
本办法自发布之日（2026年1月1日）起施行；2025年度信用积分仍按原规则执行，等级评价启用新规。
