在跨境电商出口业务中，报关监管方式的选择直接影响税务成本、资金回流效率及合规风险。0110（一般贸易）作为传统主流模式，9810（跨境电商出口海外仓）作为政策支持的新型模式，是跨境卖家最常面临的选择。
本文将清晰拆解两者定义、核心差异及选型逻辑，帮助卖家结合自身业务实际做出最优决策，同时规避常见误区，确保合规经营。
本文概要
一、0110和9810是什么？
二、0110与9810的核心区别
三、跨境卖家如何选对报关方式？
四、常见误区澄清：避开这些坑！
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0110和9810是什么？
0110 和 9810 是海关针对跨境出口业务设定的两种核心监管方式，适用场景与运作逻辑存在本质区别：
（一）0110（一般贸易）
1、全称：一般贸易
2、适用场景：适用于将大批货物一次性卖给境外公司（B2B交易），例如国内工厂向国外批发商供货。
3、核心要求：必须有一个境外公司作为采购商。
4、特点：是使用最广泛且最成熟的报关方式；在9610、9710、9810等模式出现前，几乎是跨境卖家出口货物的唯一选择。
（二）9810（跨境电商出口海外仓）
1、全称：跨境电商出口海外仓
2、适用场景：适用于通过海外仓模式出口的跨境电商（如亚马逊FBA仓），货物批量运至海外仓后，再以零售形式（B2C）销售给终端消费者。
3、政策优势（2025年1月27日起生效）：
（1）离境预退税：货物离境后，凭报关单等材料可预退70%—90%税款。
（2）销售再核算：最晚次年4月30日前，需根据实际销售情况完成多退少补：已售且金额一致：无需补退；已售但金额差异：按实际应退税额补退或追回；未售：全额退回预退税，待销售后重新申报。
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0110与9810的核心区别
一张表看懂0110和9810两种报关方式的关键区别:
关键区别
交易模式：0110面向B2B（企业对企业），9810面向B2C（企业对消费者）且需依赖海外仓。
退税机制：9810支持离境预退税，0110无此政策。
运作链条：
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跨境卖家如何选对报关方式？
报关方式没有绝对的最优方式，需基于业务实质、税务成本、地方政策动态选择，匹配真实业务链是关键。跨境卖家在选择9810和0110报关方式时，需结合以下核心维度综合评估：
（一）业务类型决定基础选择
1.0110适用场景
传统B2B大宗交易（如整柜出口、批发订单）
需与境外公司签订合同并开具发票
典型案例：安克、致欧等头部大卖仍主要采用0110
2.9810适用场景
海外仓囤货再销售（如FBA头程、海外仓发货）
离境时可先退70%—90%税款，次年根据实际销售多退少补
（二）企业规模影响策略
1、大卖家：可拆分多家公司，高利润产品走9810退税，传统批发走0110，需强大ERP系统支持。
2、中小卖家：
有采购发票 + 海外仓模式：优先 9810，利用预退税缓解资金压力；
无采购发票：优先 1039 市场采购（年销 500 万内），或通过香港公司直采，国内小规模公司按内销纳税，避免无票业务风险。
（三）物流模式关联退税节奏
9810：货物入海外仓即启动退税，资金回流快但需次年清算
0110：货物离境后一次性退税，流程成熟但资金占用周期较长
（四）注意事项：规避选型误区
1.税务局认知差异
深圳等跨境电商集中地区熟悉9810/9710等新代码；
部分地区仅认可0110，或对9810流程不熟悉；
实操建议：报关前与当地税局预沟通，确认所需材料及认可度。
2.合规核心要点
业务真实性：合同、物流记录必须真实可查（税局不强制要求特定报方式）
收入申报：
9810：需向税务部门说明报关价与实际售价的合理差异（如包含海外仓仓储费、尾程运费、营销成本等）；
0110：若通过香港公司嫁接交易，需确保境内外定价符合 “独立交易原则”，避免通过转移利润逃税；
凭证完整性：0110 需留存完整的 B2B 合同、发票、境外企业资质；9810 需额外留存海外仓订仓单、仓库使用权证明、销售明细台账。
决策口诀
批发大单 → 0110
海外仓囤货 → 9810
线上B2B → 9710
小包直邮 → 9610
无发票 → 1039
保税区发货 → 1210
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常见误区澄清：避开这些坑！
误区一：9810是官方最合规的唯一方式
事实：目前没有官方文件强制要求跨境电商必须使用9810报关。税局关注的核心是业务真实性、收入申报和足额纳税，而非报关代码本身。
案例：头部跨境企业（如安克、致欧等）仍通过0110模式办理出口退税。
误区二：0110已淘汰，不适用跨境电商
事实：0110仍是主流报关方式，尤其适用于B2B批量订单或FBA大宗货物。跨境电商嫁接香港公司（境外主体）通过0110出口是行业常见做法。
关键点：税局认可0110模式，但要求企业提供真实业务凭证（如合同、物流记录）。
误区三：9810比0110更简单或更合规
事实：9810需额外提供海外仓凭证（如订仓单、仓库所有权证明），且需向税局解释报关货值与实际售价的合理性；0110则需确保境内外交易定价合理，避免通过香港公司转移利润逃税。
税局的核心关注点
（1）业务真实性：订单、合同、物流记录需真实可查。
（2）收入如实申报：9810：报关货值与实际销售额的差异需合理；0110嫁接香港公司：收入需完整反映在境外公司账目，境内外交易定价需符合独立交易原则。
（3）足额纳税：境内主体需依法纳税，避免利用香港公司转移利润避税。
总结
0110与9810并无绝对优劣之分，选择需基于业务实质、规模及税务诉求。批发订单选0110，海外仓模式选9810，同时结合9710（线上B2B）、9610（直邮小包）、1039（无发票采购）及1210（保税区发货）等代码灵活搭配。核心在于确保业务真实、数据可查、申报合规，从而在政策框架内实现成本优化与风险可控。跨境卖家应动态关注地方政策，结合专业咨询，制定长期可持续的报关策略。
