一、征税范围与纳税义务人（1-12）
1. 增值税的征税范围是如何规定的？
在境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物。依据：税法第3条；条例第2条。
2. 增值税应税货物包括哪些？
有形动产、电力、热力、气体等。依据：条例第2条。
3. 增值税应税服务包括哪些？
交通运输、邮政、电信、建筑、金融、信息技术、文化体育、鉴证咨询等生产生活服务。依据：条例第2条。
4. 增值税应税范围的无形资产包括什么？
技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权等。依据：条例第2条。
5. 在境内发生应税交易是指哪些情形？
货物起运地或所在地在境内；不动产/自然资源在境内；金融商品在境内发行或销售方为境内单位个人；服务、无形资产在境内消费或销售方为境内单位个人。依据：税法第4条；条例第4条。
6. 销售货物如何确定是否属于在境内发生应税交易？
看货物起运地或所在地是否在境内，是则为境内交易。依据：税法第4条第(一)项。
7. 销售或者租赁不动产如何确认是否属于在境内发生应税交易？
不动产所在地在境内即属境内交易。依据：税法第4条第(二)项。
8. 销售金融商品如何确定属于在境内发生应税交易？
金融商品在境内发行，或销售方为境内单位/个人，即属境内交易。依据：税法第4条第(三)项。
9. 服务和无形资产在境内消费，是指那些情形？
(1) 境外向境内销售且非境外现场消费；(2) 与境内货物、不动产、自然资源直接相关；(3) 财政部、税务总局规定的其他情形。依据：条例第4条。
10. 增值税视同应税交易包括哪些情形？
单位或个体户将自产或委托加工货物用于集体福利/个人消费；无偿转让货物；无偿转让无形资产、不动产或金融商品。依据：税法第5条。
11. 什么是小规模纳税人？
年应征增值税销售额 ≤500 万元的纳税人；会计核算健全的可自愿登记为一般纳税人。依据：税法第9条。
12. 增值税法所称的个人包括什么？
个体工商户和自然人。依据：条例第3条。
二、税率与征收率（13-28）
13. 增值税税率是多少？
13%（货物、加工修理、有形动产租赁、进口）；9%（交通运输等四项服务及列举货物）；6%（其他服务、无形资产）；出口货物（囯务院另有规定的除外）及跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，零税率。依据：税法第10条；条例第8、9条。
14. 适用13%增值税税率的包括哪些？
货物、加工修理修配、有形动产租赁、进口货物（除非列举低税率或零税率）。依据：税法第10条第(一)项。
15. 适用9%增值税税率的包括哪些？
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权及列举的民生类货物。依据：税法第10条第(二)项。
16. 适用6%增值税税率的包括哪些？
除13%、9%、零税率以外的服务、无形资产。依据：税法第10条第(三)项。
17. 境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(一)项。
18. 境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的设计服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(一)项。
19. 境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的广播影视制作和发行服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(一)项。
20. 境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的信息系统服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(一)项。
21. 境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的软件服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(一)项。
22. 境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的离岸服务外包业务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(一)项。
23. 境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的合同能源管理服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(一)项。
24. 境内单位向境外单位转让的完全在境外使用的技术，适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(二)项。
25. 境内单位或者个人跨境销售的国际运输服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(三)项。
26. 境内单位或者个人跨境销售的航天运输服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(三)项。
27. 境内单位或者个人跨境销售的对外修理修配服务适用什么税率？
零税率。依据：条例第9条第(三)项。
28. 境内单位或者个人跨境销售哪些服务和无形资产适用零税率？
完全在境外消费的列举服务、完全在境外使用的技术、国际运输、航天运输、对外修理修配。依据：条例第9条。
三、应纳税额计算（29-40）
29. 什么是销项税额？
纳税人发生应税交易，按照销售额乘以本法规定的税率计算的增值税税额。依据：税法第16条。
30. 什么是进项税额？
纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或负担的增值税额。依据：税法第16条。
31. 增值税扣税凭证包括哪些？
增值税专用发票、海关缴款书、完税凭证、农产品收购/销售发票等其他合法扣税凭证。依据：条例第11条。
32. 纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？
专票、海关缴款书、完税凭证、农产品计算抵扣、其他合法凭证上注明的税额。依据：条例第12条。
33. 购进农产品需凭何种扣税凭证抵扣进项税额？
增值税专用发票、海关缴款书，或按农产品收购/销售发票计算抵扣（国务院另有规定除外）。依据：条例第12条第(四)项。
34. 哪些进项税额不得从其销项税额中抵扣？
简易计税项目、免税项目、非正常损失、集体福利/个人消费、餐饮服务/居民日常/娱乐服务、国务院规定的其他。依据：税法第22条；条例第19-22条。
35. 非正常损失项目对应的进项税额能否抵扣？
不能。依据：税法第22条第(三)项。
36. 什么是非正常损失？
管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质，或违法被没收、销毁、拆除等。依据：条例第19条。
37. 一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额，应如何处理？
按销售额/收入占比逐期计算转出，次年1月汇总清算。依据：条例第23条。
38. 纳税人的交际应酬消费能否抵扣进项税额？
不能，属于个人消费。依据：条例第20条。
39. 纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出能否抵扣？
暂不得抵扣。依据：条例第21条。
40. 当期进项税额大于当期销项税额的部分如何处理？是否可以申请退还？
可结转下期抵扣或按国务院规定申请退还。依据：税法第21条。
四、销售额的确定（41-47）
41. 增值税销售额的定义是什么？
纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不含销项税额或简易计税应纳税额。依据：税法第17条；条例第15条。
42. 纳税人采用销售额和增值税税额合并定价方法的，销售额计算公式是什么？
一般计税：含税销售额÷(1+税率)；简易计税：含税销售额÷(1+征收率)。依据：条例第16条。
43. 纳税人发生视同应税交易以及销售额为非货币形式的业务，如何确定销售额？
按市场价格确定。依据：税法第19条。
44. 销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关如何核定销售额？
按近期同类均价→其他纳税人近期同类均价→组成计税价格顺序核定。依据：税法第20条；条例第18条。
45. 增值税组成计税价格如何确定？公式中的成本利润率是多少？
组成计税价格=成本×(1+10%)+消费税；10%，国务院税务主管部门可调整。依据：条例第18条。
46. 代收的政府性基金或者行政事业性收费是否需要计入增值税销售额？
不计入。依据：条例第15条第(一)项。
47. 纳税人代为收取的车辆购置税和车船税是否需要计入增值税销售额？
不计入。依据：条例第15条第(三)项。
五、纳税义务发生时间（48-53）
48. 增值税纳税义务发生时间是如何规定的？
应税交易：收讫销售款或取得索取凭据当日，先开票的为开票当日；视同交易：交易完成当日；进口：报关进口当日。依据：税法第28条；条例第39-41条。
49. 视同应税交易的纳税义务发生时间如何确认？
货物发出、所有权转移、无形资产或不动产转让完成当日。依据：条例第40条。
50. 进口货物的纳税义务发生时间如何确认？
报关进口当日。依据：税法第28条第(三)项。
51. 按照简易计税方法计算缴纳增值税的纳税人，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应如何处理？
从当期销售额扣减，多缴可抵下期或退税。依据：条例第14条。
52. 按照一般计税方法计算缴纳增值税的纳税人，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应如何处理？
冲减当期销项；因退回而收回的增值税冲减当期进项。依据：条例第13条。
53. 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项是否需要缴纳增值税？
不计入销售额，不征增值税。依据：条例第15条第(四)项。
六、纳税地点与汇总纳税（54-65）
54. 增值税纳税地点是如何规定的？
有固定场所：机构所在地；无固定场所：交易发生地，未申报的由机构/居住地补征；自然人不动产/建筑：坐落地/施工地；进口：海关规定地点；扣缴：扣缴人机构/居住地，境外扣缴人在交易发生地。依据：税法第29条；条例第42条。
55. 增值税扣缴义务的纳税地点是如何规定的？
扣缴人机构所在地或居住地；境外扣缴人在交易发生地。依据：税法第29条第(五)项。
56. 无固定生产经营场所的纳税人向哪里申报缴纳增值税？
应税交易发生地；未申报的由机构或居住地主管税务机关补征税款。依据：税法第29条第(二)项。
57. 自然人销售或者出租不动产的纳税地点是哪里？
不动产所在地主管税务机关。依据：税法第29条第(三)项。
58. 自然人提供建筑服务的纳税地点是哪里？
建筑服务发生地主管税务机关。依据：税法第29条第(三)项。
59. 进口货物的增值税纳税地点是如何规定的？
按海关规定地点申报。依据：税法第29条第(四)项。
60. 总机构和分支机构不在同一县(市)的纳税人是否可以汇总申报纳税？
经省级以上财政、税务主管部门批准可以汇总纳税。依据：税法第29条第(一)项；条例第42条。
61. 总机构和分支机构在同一省（自治区、直辖市）内但不在同一县（市、区、旗）内的，由哪一级税务机关批准汇总申报纳税？
省级财政、税务主管部门批准。依据：条例第42条。
62. 境外单位或者个人向自然人出租境内不动产如何申报缴纳增值税？
有境内代理人的，由境内代理人申报缴纳。依据：条例第35条。
63. 境外单位和个人在境内发生应税交易如何申报缴纳增值税？税率是多少？
以购买方为扣缴义务人，按境内相同交易税率计算扣缴，税率同境内相同交易。依据：税法第15条。
64. 纳税人发生哪些增值税应税交易需要预缴税款？
跨地级市建筑服务、预收款建筑、房地产预售、跨县不动产转让/出租、油气田跨省销售相关服务。依据：条例第45条。
65. 纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应如何选择折算汇率？
销售额发生当日或当月1日中间价，确定后12个月内不得变更。依据：条例第17条。
七、纳税期限与征管（66-73）
66. 增值税的计税期间是如何规定的？
10日、15日、1个月、1季度；由税务机关核定；不经常交易的可按次纳税。依据：税法第30条；条例第43-44条。
67. 哪些纳税人可以以一个季度为一个计税期间？
小规模纳税人、银行、财务公司、信托公司、信用社及国务院财税部门确定的其他纳税人。依据：条例第43条。
68. 按次纳税的纳税人何时申报缴纳增值税？
销售额达到起征点的，自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报。依据：条例第44条。
69. 自然人发生符合规定的应税交易，应如何申报缴纳增值税？
支付价款的境内单位为扣缴义务人，由其代扣代缴。依据：条例第35条。
70. 以承包、承租、挂靠方式经营的情况下如何确定增值税纳税人？
以发包人/出租人/被挂靠人名义经营且由其承担法律责任的，该发包人为纳税人；否则承包人自为纳税人。依据：条例第34条。
71. 资管产品运营过程中发生的应税交易，以哪一方为增值税纳税人？
资管产品管理人。依据：条例第34条。
72. 哪些情形不得开具增值税专用发票？
购买方为自然人；交易免征增值税；国务院财税部门规定的其他情形。依据：条例第37条。
73. 纳税人能否放弃享受增值税优惠？
可以，放弃后36个月内不得再享受（小规模纳税人除外）。依据：税法第27条。
八、小规模纳税人登记与管理（74-77）
74. 自然人是否按照小规模纳税人纳税？
是，自然人一律为小规模纳税人。依据：条例第7条。
75. 不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位是否可以按照小规模纳税人纳税？
可以选择按小规模纳税人纳税。依据：条例第7条。
76. 何种情况需要办理增值税一般纳税人登记？
年应税销售额超500万元的单位/个体户；小规模纳税人会计核算健全可自愿登记。依据：条例第36条。
77. 纳税人登记为一般纳税人后还可以转为小规模纳税人吗？
不可以，一经登记不得转回。依据：条例第36条。
九、税收优惠（78-110）
78. 增值税法规定的免税项目包括什么？
自产农产品、医疗服务、古旧图书、自己使用过的物品、科教进口设备、援助进口物资、残疾人用品及服务、托幼养老殡葬婚介、学历教育、文化宗教场所首道门票等。依据：税法第24条；条例第26-31条。
79. 农业生产者销售的自产农产品是否免征增值税？
免征。依据：税法第24条第(一)项；条例第26条。
80. 医疗服务是否免征增值税？
医疗机构提供的医疗服务免征（营利性美容机构除外）。依据：税法第24条第(二)项；条例第27条。
81. 古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品是否免征增值税？
免征。依据：税法第24条第(三)项；条例第28条。
82. 残疾人个人提供的服务是否免征增值税？
免征。依据：税法第24条第(六)项。
83. 托儿所、幼儿园提供的育养服务是否免征增值税？
在规定收费标准以内免征。依据：税法第24条第(七)项；条例第29条。
84. 养老机构提供的服务是否免征增值税？
依法设立的养老机构提供的育养服务免征。依据：税法第24条第(七)项；条例第29条。
85. 残疾人服务机构提供的服务是否免征增值税？
依法设立的残疾人服务机构提供的相关服务免征。依据：税法第24条第(七)项；条例第29条。
86. 学校提供的学历教育服务是否免征增值税？
依法设立的学历教育机构（含技工院校）提供的学历教育服务免征。依据：税法第24条第(八)项；条例第30条。
87. 学生勤工俭学提供的服务是否免征增值税？
免征。依据：税法第24条第(八)项。
88. 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入是否免征增值税？
首道门票收入免征。依据：税法第24条第(九)项；条例第31条。
89. 增值税法规定的免税古旧图书是指什么？
向社会收购的古书和旧书。依据：条例第28条。
90. 增值税法规定的免税门票收入是指什么？
第一道门票收入。依据：条例第31条。
91. 纳税人发生两项以上涉及不同税率、征收率的一项应税交易应该如何适用税率和征收率？
分别核算，未分别核算的从高适用。依据：税法第12条。
92. 涉及两个以上税率、征收率的一项应税交易，按照主要业务适用税率、征收率的条件是什么？
同时包含不同税率/征收率业务且主附关系明显，主业务体现交易实质，附属业务以主业务为前提。依据：条例第10条。
93. 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，如何适用？
按主要业务适用税率或征收率。依据：税法第13条；条例第10条。
十、反避税与附则（94-128）
94. 纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者提前退税、多退税款的，税务机关如何处理？
按税收征管法及行政法规调整并补税。依据：条例第53条。
95. 已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务发生增值税法规定的不得抵扣情形的，已抵扣的进项税额应如何处理?
当期做进项税额转出；无法确定的按实际成本计算转出。依据：条例第24条。
96. 非正常损失项目对应的进项税额能否抵扣？
不能。依据：税法第22条第(三)项。
97. 什么是非正常损失？
管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质，或违法被没收、销毁、拆除等。依据：条例第19条。
98. 不得抵扣非应税交易包括哪些情形？
发生经营活动取得经济利益但不属于应税交易，且不属于视同应税交易的情形。依据：条例第22条。
99. 纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出能否抵扣？
暂不得抵扣。依据：条例第21条。
100. 纳税人能否放弃享受增值税优惠？
可以，放弃后36个月内不得再享受（小规模除外）。依据：税法第27条。
101. 纳税人登记为一般纳税人后还可以转为小规模纳税人吗？
不能。依据：条例第36条。
102. 纳税人的交际应酬消费能否抵扣进项税额？
不能，属于个人消费。依据：条例第20条。
103. 当期进项税额大于当期销项税额的部分如何处理？是否可以申请退还？
可结转下期抵扣或按国务院规定申请退还。依据：税法第21条。
104. 一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额，应如何处理？
按销售额/收入占比逐期计算转出，次年1月汇总清算。依据：条例第23条。
105. 销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关如何核定销售额？
按近期同类均价→其他纳税人同类均价→组成计税价格顺序核定。依据：税法第20条；条例第18条。
106. 增值税组成计税价格如何确定？公式中的成本利润率是多少？
组成计税价格=成本×(1+10%)+消费税，10%可调整。依据：条例第18条。
107. 代收的政府性基金或者行政事业性收费是否需要计入增值税销售额？
不计入。依据：条例第15条第(一)项。
108. 纳税人代为收取的车辆购置税和车船税是否需要计入增值税销售额？
不计入。依据：条例第15条第(三)项。
109. 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项是否需要缴纳增值税？
不计入销售额，不征增值税。依据：条例第15条第(四)项。
110. 纳税人发生哪些增值税应税交易需要预缴税款？
跨地级市建筑服务、预收款建筑、房地产预售、跨县不动产转让/出租、油气田跨省销售相关服务。依据：条例第45条。
111. 纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应如何选择折算汇率？
销售额发生当日或当月1日中间价，12个月内不得变更。依据：条例第17条。
112. 境外单位或者个人向自然人出租境内不动产如何申报缴纳增值税？
有境内代理人的，由境内代理人申报缴纳。依据：条例第35条。
113. 境外单位和个人在境内发生应税交易如何申报缴纳增值税？税率是多少？
购买方为扣缴义务人，按境内相同交易税率计算扣缴，税率同境内相同交易。依据：税法第15条。
114. 总机构和分支机构不在同一县(市)的纳税人是否可以汇总申报纳税？
经省级以上财税部门批准可以汇总纳税。依据：税法第29条第(一)项；条例第42条。
115. 总机构和分支机构在同一省（自治区、直辖市）内但不在同一县（市、区、旗）内的，由哪一级税务机关批准汇总申报纳税？
省级财政、税务部门批准。依据：条例第42条。
116. 以承包、承租、挂靠方式经营的情况下如何确定增值税纳税人？
以发包人名义经营且由其承担法律责任的，发包人为纳税人；否则承包人自为纳税人。依据：条例第34条。
117. 资管产品运营过程中发生的应税交易，以哪一方为增值税纳税人？
资管产品管理人。依据：条例第34条。
118. 哪些情形不得开具增值税专用发票？
购买方为自然人；交易免征增值税；国务院财税部门规定的其他情形。依据：条例第37条。
119. 纳税人能否放弃享受增值税优惠？
可以，放弃后36个月内不得再享受（小规模除外）。依据：税法第27条。
120. 纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者提前退税、多退税款的，税务机关如何处理？
按税收征管法及行政法规调整并补税。依据：条例第53条。
121. 已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务发生增值税法规定的不得抵扣情形的，已抵扣的进项税额应如何处理?
当期做进项税额转出；无法确定的按实际成本计算转出。依据：条例第24条。
122. 非正常损失项目对应的进项税额能否抵扣？
不能。依据：税法第22条第(三)项。
123. 什么是非正常损失？
管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质，或违法被没收、销毁、拆除等。依据：条例第19条。
124. 不得抵扣非应税交易包括哪些情形？
发生经营活动取得经济利益但不属于应税交易，且不属于视同应税交易的情形。依据：条例第22条。
125. 纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出能否抵扣？</