境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务适用什么税率？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
发布日期：2025-12-31
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十八条 增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：
(二)发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十条 增值税法第二十八条第一款第二项所称完成视同应税交易的当日，是指货物发出、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
自然人发生符合规定的应税交易，应如何申报缴纳增值税？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十五条 自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。代扣代缴的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。
境外单位或者个人向自然人出租境内不动产，有境内代理人的，由境内代理人申报缴纳税款。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
增值税纳税义务发生时间是如何规定的？
发布日期：2025-12-31
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十八条 增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：
(一)发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的，为开具发票的当日。
(二)发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。
(三)进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十九条 增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项;取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
第四十条 增值税法第二十八条第一款第二项所称完成视同应税交易的当日，是指货物发出、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
第四十一条 纳税人出口货物，报关出口日期早于增值税法第二十八条第一款第一项、第二项规定的纳税义务发生时间的，纳税义务发生时间为货物报关出口的当日。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
增值税纳税地点是如何规定的？
发布日期：2025-12-31
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定：
(一)有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经省级以上财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
(二)无固定生产经营场所的纳税人，应当向其应税交易发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
(三)自然人销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，提供建筑服务，应当向不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
(四)进口货物的纳税人，应当按照海关规定的地点申报纳税。
(五)扣缴义务人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款;机构所在地或者居住地在境外的，应当向应税交易发生地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十二条 增值税法第二十九条第一项所称经省级以上财政、税务主管部门批准可以由总机构汇总申报纳税，是指有固定生产经营场所的纳税人，总机构和分支机构不在同一省(自治区、直辖市)内的，经国务院财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构在同一省(自治区、直辖市)内但不在同一县(市、区、旗)内的，经省(自治区、直辖市)财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
增值税扣缴义务的纳税地点是如何规定的？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定：
……
(五)扣缴义务人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款;机构所在地或者居住地在境外的，应当向应税交易发生地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的设计服务适用什么税率？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
无固定生产经营场所的纳税人向哪里申报缴纳增值税？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定：
……
(二) 无固定生产经营场所的纳税人，应当向其应税交易发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
(三)自然人销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，提供建筑服务，应当向不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的广播影视制作和发行服务适用什么税率？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的信息系统服务适用什么税率？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
涉及两个以上税率、征收率的一项应税交易，按照主要业务适用税率、征收率的条件是什么？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十条 增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：
(一)包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务;
(二)业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的;附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
按照简易计税方法计算缴纳增值税的纳税人，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应如何处理？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十四条 纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有多缴税款的，可以从以后的应纳税额中扣减或者按规定申请退还。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的离岸服务外包业务适用什么税率？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
按照一般计税方法计算缴纳增值税的纳税人，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应如何处理？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十三条 纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应当从当期的销项税额中扣减;因销售折让、中止或者退回而收回的增值税税额，应当从当期的进项税额中扣减。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
以承包、承租、挂靠方式经营的情况下如何确定增值税纳税人？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十四条 单位以承包、承租、挂靠方式经营，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人、出租人、被挂靠人承担相关法律责任的，发包人、出租人、被挂靠人为纳税人;其他情形下，承包人、承租人、挂靠人为纳税人。
资管产品运营过程中发生的应税交易，资管产品管理人为纳税人。法律另有规定的，从其规定。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务发生增值税法规定的不得抵扣情形的，已抵扣的进项税额应如何处理?
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二十四条 已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、服务，发生增值税法第二十二条第三项至第五项规定情形的，应当将对应的进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定对应的进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
自然人提供建筑服务的纳税地点是哪里？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定：
……
(三)自然人销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，提供建筑服务，应当向不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
增值税组成计税价格如何确定？公式中的成本利润率是多少？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十八条 纳税人发生增值税法第二十条规定情形的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销售额：
……
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额
公式中成本利润率为 10%，国务院税务主管部门可以根据行业成本利润实际情况调整成本利润率。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
哪些纳税人可以以一个季度为一个计税期间？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十三条 下列纳税人可以适用增值税法第三十条规定的以一个季度为一个计税期间：
(一)小规模纳税人;
(二)一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社;
(三)国务院税务、财政主管部门确定的其他纳税人。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
境内单位向境外单位转让的完全在境外使用的技术，适用什么税率？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
……
(二)向境外单位转让的完全在境外使用的技术;
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
增值税的计税期间是如何规定的？
发布日期：2025-12-31
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第三十条 增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税。
纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税;以十日或者十五日为一个计税期间的，自次月一日起十五日内申报纳税。
扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限，依照前两款规定执行。
纳税人进口货物，应当按照海关规定的期限申报并缴纳税款。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十三条 下列纳税人可以适用增值税法第三十条规定的以一个季度为一个计税期间：
(一)小规模纳税人;
(二)一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社;
(三)国务院税务、财政主管部门确定的其他纳税人。
第四十四条 按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
总机构和分支机构在同一省（自治区、直辖市）内但不在同一县（市、区、旗）内的，由哪一级税务机关批准汇总申报纳税？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十二条 增值税法第二十九条第一项所称经省级以上财政、税务主管部门批准可以由总机构汇总申报纳税，是指有固定生产经营场所的纳税人，总机构和分支机构不在同一省(自治区、直辖市)内的，经国务院财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构在同一省(自治区、直辖市)内但不在同一县(市、区、旗)内的，经省(自治区、直辖市)财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
代收的政府性基金或者行政事业性收费是否需要计入增值税销售额？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十五条 增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：
(一)政府性基金或者行政事业性收费
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
纳税人发生哪些增值税应税交易需要预缴税款？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十五条 下列情形应当按规定预缴税款：
(一)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务;
(二)采取预收款方式提供建筑服务;
(三)采取预售方式销售房地产项目;
(四)转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产;
(五)油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。
本条第一款规定的预缴税款的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
资管产品运营过程中发生的应税交易，以哪一方为增值税纳税人？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十四条
……
资管产品运营过程中发生的应税交易，资管产品管理人为纳税人。法律另有规定的，从其规定。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
哪些情形不得开具增值税专用发票？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十七条 纳税人发生应税交易，应当向购买方开具发票。有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)应税交易的购买方为自然人;
(二)应税交易免征增值税;
(三)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
总机构和分支机构不在同一县(市)的纳税人是否可以汇总申报纳税？
发布日期：2025-12-31
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定：
(一)有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经省级以上财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十二条 增值税法第二十九条第一项所称经省级以上财政、税务主管部门批准可以由总机构汇总申报纳税，是指有固定生产经营场所的纳税人，总机构和分支机构不在同一省(自治区、直辖市)内的，经国务院财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构在同一省(自治区、直辖市)内但不在同一县(市、区、旗)内的，经省(自治区、直辖市)财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
增值税法规定的免税古旧图书是指什么？
发布日期：2025-12-31
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条 下列项目免征增值税：
……
(三)古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品;
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二十八条 增值税法第二十四条第一款第三项所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
增值税法规定的免税门票收入是指什么？
发布日期：2025-12-31
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条 下列项目免征增值税：
……
(九)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
前款规定的免税项目具体标准由国务院规定。
……
第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”
二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十一条 增值税法第二十四条第一款第九项所称门票收入，是指第一道门票收入。
……
第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”
境内单位或者个人向境外单位销售的完全在境外消费的软件服务适用什么税率？
发布日期：2025-12-31
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
(一)