哈萨克斯坦新《税法典》于2026年1月1日正式生效，增值税（VAT）标准税率由12%上调至16%，为该国十余年来首次调整。
本次调整影响远超税率变动本身，三项关键配套变化将显著影响在哈经营企业的成本结构与合规义务。
第一笔账：报价模型需重算
VAT税率上升4个百分点，在大宗贸易中影响显著。以到岸价100万美元（约700万元人民币）货物为例，VAT由12万美元增至16万美元，差额达4万美元（约合30万元人民币）。
企业需重新评估利润空间——由自身承担或转嫁客户，均意味着原有报价体系须全面更新。
已有部分在哈企业启动2026年新版报价模板调整，建议尚未行动的企业尽快启动测算与修订。
第二笔账：VAT征管范围扩大
VAT注册门槛由7800万坚戈（约15.5万美元）下调至4000万坚戈（约8万美元），年营业额处于该区间的原非登记企业须立即完成VAT注册及申报。
尤为关键的是：外国电商企业首次被纳入强制VAT注册范围。凡通过电商平台向哈萨克斯坦消费者销售商品，自首笔收款起即须完成VAT注册，并按16%税率申报缴税。
该变化大幅提升跨境电商卖家税务合规成本，建议委托阿拉木图或阿斯塔纳持牌律所协助办理，规避操作风险。
第三笔账：建筑业首次纳入VAT征收范围
自2026年起，新开工住宅类建设项目交付时须缴纳16% VAT，属历史性政策突破。
工程承包、基建及房地产开发企业须在项目预算与合同报价中新增此项税负，原有报价模型已不适用。
同步收紧的还有不动产交易规则：持有不满2年即出售的房产，须缴纳资本利得税（原为1年）；现金购房被全面禁止，交易须通过银行转账完成。
立即行动建议
针对上述变化，提出三项实操建议：
1. 核查注册门槛：在哈实体企业应立即核算上年度营业额，如达4000万坚戈（约8万美元），须尽快完成VAT注册。
2. 抢占旧税率窗口期：2025年12月31日前签署的合同仍适用12%税率，建议尚未锁定的关键订单加速落地。
3. 电商卖家启动合规准备：面向哈消费者的平台卖家须立即了解VAT注册流程，优先委托当地专业律所提供落地支持。
不同行业、业务模式受影响程度各异，复杂情形建议委托哈萨克斯坦本地律所开展专项税务合规诊断。
