案例简介
经Z海关立案调查，某贸易有限公司因对出口货物属性判断失误，存在未经许可出口国家两用物项管制货物的违法行为。
当事人委托A有限公司向Z海关申报出口一票货物（报关单号：XXXXX02X0066663249），目的地为Y国，境外收货人为XX有限公司。其中第一项申报品名为“储罐”，税则号列8108909000，数量3台，申报总价CIF 164.694679万元人民币。
Z海关查验时发现该储罐疑似属于两用物项管制范畴，遂建议当事人向商务部咨询。当事人提交《出口业务咨询函》及相关材料后，商务部产业安全与进出口管制局出具《业务答复函》，明确涉案储罐属于《两用物项和技术出口管制清单》列明物项，出口须申领《两用物项和技术出口许可证》。
当事人误认为所储介质（含游离氯的氯化钠盐水）未列入管制清单，即推断储罐本身不受管制，忽视“货物本身属性”这一判定核心标准，最终导致无证出口。涉案货值为人民币164.694679万元。
案例分析与合规指引
本案涉及的主要法律法规包括：
- 《中华人民共和国海关法》第二十四条第一款：进出口国家限制货物须如实申报并交验许可证件，无证不予放行；
- 《中华人民共和国海关法》第八十六条第（三）项：申报不实可处以罚款，有违法所得的予以没收；
- 《中华人民共和国出口管制法》第十九条第一款：出口管制物项须向海关交验出口许可证；
- 《中华人民共和国出口管制法》第三十四条第（一）项：未经许可擅自出口管制物项的，违法经营额五十万元以上的，并处违法经营额五倍以上十倍以下罚款；不足五十万元的，并处五十万元以上五百万元以下罚款 [2] 。
违法事实定性
当事人核心违法行为为“未经许可擅自出口两用物项管制货物”。根据《出口管制法》第十九条第一款，出口管制清单内物项必须持证出口。商务部已明确认定涉案储罐属于管制物项，而当事人以储存介质非管制为由推定设备无须许可，混淆了“货物本身属性”与“用途/介质”的判定逻辑，构成法定违规行为。需强调：两用物项管制以货物自身技术特征和功能属性为核心判定依据，与其实际用途或所存介质无关 [2] 。
处罚幅度考量
本案货值约164.69万元，按《出口管制法》第三十四条第（一）项，法定罚款区间为823.45万元至1646.9万元。Z海关最终处以100万元罚款，显著低于法定下限，主要基于三项减轻情节：一是积极配合调查并主动提交说明材料；二是签署认错认罚承诺书；三是主动缴纳案件担保金。海关遵循“过罚相当”与“惩戒与教育相结合”原则，在纠正企业认知偏差的同时体现助企纾困导向 [2] 。
Z海关依据《中华人民共和国出口管制法》第三十四条第（一）项之规定，决定对某贸易有限公司处以人民币100万元罚款 [2] 。
