国家税务部门公布的长税二稽处〔2025〕19号处罚决定书显示，湖南ZJMY有限公司因未按规定履行出口退税单证备案义务，其已取得的8,144,282.06元出口退税款被依法全额追缴。
该案并非涉及骗税或虚开发票等主观违法行为，而是由于企业对税务检查配合不足及单证备案不规范，导致原本合法享有的政策红利转化为合规风险。
一、备案义务缺失触发追缴
2024年8月22日至2025年5月29日，税务机关对湖南ZJMY公司2021年6月至2024年7月期间的出口退税情况开展全面检查。
该公司在2021年9月至2023年1月期间，共申报并办理出口退税17笔，累计退税金额达814.4万元。
2024年10月17日，税务机关下达《税务事项通知书》，限期要求企业提供相关备案资料。但该公司逾期未提交，无法证明出口业务的真实性，构成“未按规定备案”。
依据相关规定，税务机关依法决定全额追缴已退税款814.42万元，限15日内缴清，逾期将依法强制执行。
二、什么是出口退税备案？
根据国家税务总局规定，出口企业在申报退（免）税后15日内，必须完成以下单证的备案，以备税务机关核查：
- 购货合同（外贸企业或收购非自产货物）
- 出口货物装货单
- 出口运输单据（如提单、运单等）
上述资料需按顺序整理，填写《出口货物备案单证目录》，注明存放地点，并保存至少5年。
重点提醒：即使无法取得原始单据，也应使用具有同等证明效力的替代文件完成备案。未履行备案义务，将直接导致已退税款丧失合法性基础。
三、法律依据：义务与责任的法定对应
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》等相关法规：
- 未按规定进行单证备案的，不得申报退（免）税；
- 已退税款的，主管税务机关有权追回；
- 情节严重的，可能面临行政处罚甚至刑事责任。
本案中，尽管未认定企业存在主观骗税行为，但因其拒不配合、未能提供必要资料，仍被依法追缴全部税款，并责令15日内缴清，逾期将强制执行。
出口退税红利以合规为前提。企业唯有将法定义务融入日常管理，才能规避风险，稳享政策支持。
- 强化单证管理：建立“业务—申报—备案”闭环，同步归档，确保可查可用。
- 及时响应通知：在规定期限内配合提供资料，避免被认定为“拒不配合”。
- 定期自查补漏：每季度检查单证完整性，关注替代单证有效性及5年保存期限。
