出口监管闭环：“买单”漏洞彻底堵死
至美通研究院 《出口货物已补税/未退税证明》自2026年1月1日起实施电子联网核查
2025年12月25日，海关总署与税务总局联合发布2025年第256号公告，明确自2026年1月1日起，对《出口货物已补税/未退税证明》实施电子数据联网核查。此举旨在优化口岸营商环境，提升跨境贸易便利化水平。
新规要点
公告规定，税务部门开具《证明》后，将电子数据实时传输至海关；海关在通关环节直接调用该数据进行比对，并按规定办理手续。企业已在通关中使用的《证明》，不得再向税务部门申请作废或补办；如遇系统或网络故障导致无法联网核查，可提交纸质《证明》办理相关手续。
此项措施与2025年3月国家税务总局等五部门发布的出口税收管理新规形成政策协同：出口应征国内环节税货物须视同内销缴纳增值税、消费税；企业须完成税务登记确认后方可报关；处于税务异常状态的企业，须先行处理涉税事项。
全链条数字化监管闭环
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税收政策全面覆盖：应征税出口货物须依法缴纳增值税、消费税及企业所得税；
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手续办理全程留痕：企业须如实申报并规范申领《证明》，税务与海关实现数据实时共享；
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退出机制严格衔接：企业注销前须完成税务注销，并凭清税证明办理工商注销；
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法律责任明确清晰：严禁伪造单证、虚构业务，违者依法追究责任。
企业应对建议
2026年起，《证明》联网核查全面推行，出口经营正式进入“数据互联、监管协同”新阶段；传统“买单”出关模式已无操作空间，合规成为唯一可持续路径。建议企业：
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全面梳理出口货物税务属性，准确区分应征税与退税货物类别；
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规范内部单证管理流程，确保税务登记、报关申报、《证明》申领各环节真实、完整、及时；
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依托“单一窗口”等数字化平台，提升申报效率，降低操作风险。
在税收监管全面数字化、跨部门协同深度化的背景下，企业唯有将合规内化为经营核心，方能在日益规范的跨境贸易环境中行稳致远。
至美通研究院将持续关注跨境贸易监管动态，助力企业适应监管新环境。
