海关总署、税务总局联合实施《出口货物已补税/未退税证明》电子联网核查
2025年12月30日，海关总署与国家税务总局联合发布2025年第256号公告，明确自2026年1月1日起，对《出口货物已补税/未退税证明》（以下简称《证明》）全面实行电子数据联网核查。
新规实施后，税务部门开具《证明》的电子数据将实时传输至海关系统；企业在办理出口通关时，海关将自动调用该数据进行比对核查，实现税务与海关信息闭环管理。
堵塞监管漏洞，精准打击“买单出口”
本次政策的核心目标是堵塞一项关键监管漏洞：防止企业将本应视同内销并已补税、或尚未办理退税的货物，再次用于出口报关，从而规避缴税义务或重复申领出口退税。
通过电子数据联网核查，《证明》与具体报关单一一绑定、不可重复使用，彻底打破税务与海关间的信息壁垒，使货物全链条流转轨迹透明可溯，“买单出口”赖以生存的信息差不复存在。
在通关环节，海关将实时比对《证明》电子数据，数据不匹配即触发拦截机制；“买单”行为将直接暴露，相关企业面临行政处罚乃至刑事责任追究。
多部门协同构建出口监管严密网络
256号公告是2025年国家多部门联合整治“买单出口”的关键一环，与前期系列政策形成闭环监管体系。
2025年3月，税务总局、财政部、商务部、海关总署及市场监管总局五部委联合发布公告，严禁伪造、变造、买卖报关单，严禁虚构出口业务、虚报或少报货值等行为；违法者将依法承担行政或刑事责任。
2025年8月，《增值税法实施条例（征求意见稿）》明确：委托出口货物须按规定办理手续，否则由境内发货人承担退税或纳税义务。
2025年10月起施行的税务总局公告2025年第17号进一步规定：代理出口企业如未准确报送实际委托方信息及出口金额，须按自营方式就全额货值缴纳企业所得税，显著压缩“买单出口”的盈利空间与操作余地。
当前监管环境已发生根本性转变，“买单出口”作为灰色操作模式，合规风险远高于潜在收益，企业亟需转向规范化经营路径。
公告原文要点
为进一步优化口岸营商环境、促进跨境贸易便利，海关总署、税务总局决定对《出口货物已补税/未退税证明》实施电子数据联网核查。现将有关事项公告如下：
一、自2026年1月1日起，海关总署和税务总局共同实施《证明》电子数据与报关单电子数据的联网核查。
二、税务部门按有关规定为企业开具《证明》，并将电子数据传输至海关；海关在通关环节调用《证明》电子数据进行比对核查，按规定办理相关手续，并将使用情况反馈税务部门；已使用的《证明》不得申请作废或补办。
三、企业应如实、规范向海关和税务部门申报办理相关手续。
四、因系统或网络故障导致无法联网核查的，企业可提交纸质《证明》依规办理。
五、相关问题可联系国际贸易“单一窗口”客服（电话：010—95198）。
特此公告。
海关总署 税务总局
2025年12月25日