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2026年1月1日起生效！报关、退税，海关、税务出台联网核查新规

新疆零玖零玖跨境供应链管理

2025-12-31

导读：本次出台新规其直接目的在于堵塞一个特定的监管漏洞：防止企业将本该“视同内销”并已补税的货物，或未办理退税的货物，再次用于出口报关，从而可能进行骗税或重复申请退税。

《出口货物已补税/未退税证明》将实施电子数据联网核查

2025年12月30日，海关总署、税务总局联合发布2025年第256号公告，明确自2026年1月1日起，对《出口货物已补税/未退税证明》（以下简称《证明》）实施电子数据联网核查。

税务部门开具《证明》后，电子数据自动传输至海关；企业在办理出口通关时，海关将实时调用该数据进行比对核查，确保“一证一单、不可重复使用”。

新规旨在堵住特定监管漏洞：防止企业将已按“视同内销”补税或尚未申请退税的货物，再次用于出口报关，从而规避税收监管、骗取或重复申领出口退税。

通过税务与海关数据联网及闭环管理，新规对依赖信息不对称运作的“买单出口”形成精准打击。在传统模式中，实际货主与报关主体分离，导致税务与海关信息割裂；联网核查后，《证明》与具体报关单绑定、全程可追溯，信息差不复存在，买单行为在报关环节即被识别拦截，相关企业面临严厉执法风险。

本项政策是2025年国家多部门联合整治“买单出口”的关键举措之一，与此前出台的系列政策共同构成全覆盖、全流程监管网络。

2025年3月，税务总局、财政部、商务部、海关总署及市场监管总局五部委联合发布公告，严禁伪造变造买卖报关单、虚构出口业务、虚报或少报货值等行为，违者依法追责直至追究刑事责任。

2025年8月，《增值税法实施条例（征求意见稿）》明确：委托出口货物须按规定办理手续，方可由委托方享受退税/免税；未办手续的，由境内发货人承担相应退税或纳税义务。

2025年10月起施行的税务总局公告2025年第17号进一步压实代理出口企业责任：若未准确报送委托方基础信息及出口金额，相关业务将视同自营，由代理企业就全额货值缴纳企业所得税，大幅压缩“买单出口”盈利空间并显著提升合规风险。

当前监管环境已发生根本性转变，“买单出口”作为高风险灰色操作，其违法成本远超潜在收益，企业必须转向真实贸易、合规经营。

为进一步优化口岸营商环境、促进跨境贸易便利，海关总署、税务总局决定对《出口货物已补税/未退税证明》实施电子数据联网核查，现将有关事项公告如下：

一、自2026年1月1日起，海关总署和税务总局共同实施《证明》电子数据与报关单电子数据的联网核查。

二、税务部门按规开具《证明》并传输电子数据至海关；海关在通关环节调用数据比对核查，并将使用情况反馈税务部门；企业已使用的《证明》不得申请作废或补办。

三、企业须如实、规范向海关和税务部门申报办理相关手续。

四、因系统或网络故障无法联网核查的，企业可提交纸本《证明》依规办理。

五、相关问题可联系国际贸易“单一窗口”客服咨询，电话：010—95198。

海关总署　税务总局

2025年12月25日

—— 整理自海关总署、贸易夜航、第一财经、浙江贸促等

【声明】内容源于网络

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