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劳务收入筹划方案——自然人代开

东方传媒文化

2021-02-18

导读：企业与个人发生经营性业务后，协助个人或企业取得税务所开具的合规发票（普票）自然人代开。也就是

企业与个人发生经营性业务后，协助个人或企业取得税务所开具的合规发票（普票）

自然人代开。也就是自然人个人给公司提供了服务，对方公司要求自然人开具发票时，由于自然人不具备开票资质，可以到税务部门申请代开普通发票。普通人去开税率非常高的，劳务报酬税率就高达20%，通过园区申请自然人代开可享受核定征收，提交资料后1-3天出票（有完税凭证）；

开票品目不限（商贸、建材、工程款、建筑、服务、运输等）；总税率1.56%（0.5%的个税，1%的增值税，0.06%的附加税）；开票金额建议一个自然人控制在500万以内；代开的发票属于个人名义的发票，不接受个人名义发票的企业需要注意了。

自然人申请代开发票的政策依据是什么？

《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）规定，依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

因此，自然人属于不需要办理税务登记的个人，需要开具发票时可以向主管税务机关申请代开发票。

哪些人会需要自然人代开？

（1）技术类：软件开发人员、制图员、修理工、装配员等

（2）销售类：销售人员、市场推广人员、医药代表

（3）艺术类：摄影师、设计师、画家、造型师、作家

（4）咨询类：营销顾问、市场公关、财务顾问、培训师

（5）医护类：医生护士、医护指导、美容师、健康师

（6）自媒体：网红、大v、主播、艺人

个人申请代开与寻找税收洼地代开的区别

1.自行代开税负成本高

没有税收洼地资源到税务局自行开代开，税务局认定为劳务收入，将按照20%-40%税率缴纳个人所得税。

2.寻找税收洼地开具成本低

各个税收洼地，一般都享受税收优惠，综合成本对比个人成本更低，一般个税都是通过核定征收方式去征收的

可以解决哪些问题

企业无票支出，以及个人劳务收入、各类税务高的问题

自然人代开可开票类型

1、服务类：

现代服务，生活服务，旅游娱乐服务，文化创意服务，其他现代服务，商务辅助服务，居民日常服务，其他生活服务，安全保护服务，交通运费服务，邮政服务，电信服务

2、建筑类

建筑服务费、修缮服务、装饰服务、装修工程款、安装费、工程款、建筑工程款、维修费、机械维修费、修理费、保养费、机械使用费、泵送费、搅拌机费、木工工程、泥水工程款、改造工程款、水电工程款、其他建筑服务。

3、商贸类：

口罩、酒精、消毒液、测温枪、煤炭、沥青、五金材料、苗木费、材料费、建筑材料、建筑材料费、水泥、沙石、电缆、电线、木材、建材、装饰、电器、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等办公用品、电子产品、日常用品、食品、礼品等（除钢、铁以外的其他商品类项目都可以）