2019年
个税新政总结
2019年伊始，个税新政的诸多细节纷纷落地，纳税人喜迎大礼包，让我们一起来总结一下吧！
1、新个人所得税法正式实施
2019年1月1日起，新的个人所得税法将正式实施。
建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了税率结构，提高了综合所得基本减除费用标准，设立了专项附加扣除项目，并相应健全了个人所得税征管制度。
法规：《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（主席令第九号）
2、新个人所得税法实施条例施行
修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》自2019年1月1日起与新个人所得税法同步施行。修改的主要内容包括：
加大对符合居民个人标准的境外人士税收优惠力度，以更好吸引境外人才；
为支持鼓励自主创业，对个体工商户等经营主体在计算经营所得时给予家庭生计必要支出减除；
明确个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定的其他项目可以依法扣除；
优化与专项附加扣除政策相关的纳税服务，明确工资、薪金所得可以由扣缴义务人在扣缴税款时减除专项附加扣除，其他综合所得在汇算清缴时减除专项附加扣除，纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。
法规：《中华人民共和国个人所得税法实施条例（全文）》（中华人民共和国国务院令第707号）
3、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》实施
《办法》明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除的范围和标准。明确将根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
法规：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
4、全年一次性奖金，解除劳动关系等一次性补偿等优惠政策衔接问题明确
财政部、税务总局联合发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。《通知》明确了全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，上市公司股权激励，保险营销员、证券经纪人佣金收入，个人领取企业年金、职业年金，解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入，单位低价向职工售房，外籍个人有关津补贴的政策衔接问题。
《通知》自2019年1月1日起执行。总体而言通知的规定分为三种情况:
过渡期安排。对于一些与新个人所得税法的征税规则存在差异，但直接取消将造成纳税人税负迅速上升且对目前经济运行造成不利影响的，给予三年过渡优惠安排。
如：全年一次性奖金优惠政策，将在3年过渡期后并入综合所得计税；又如：外籍自然人自2022年1月1日起不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。
对于符合经济发展需要，政策上可以给予特殊处理的，在过渡期结束后另行讨论。
如：股权激励优惠政策，在混合所有制改革和国企改革即将提速的大背景下税收优惠予以保留具体细则需进一步明确
对于特定事项的优惠，鉴于此前已有的制度基础，予以明确。
如：给予递延型支取的年金税收优惠政策符合国际惯例与政策导向。同样的政策思路也在解除劳动关系时取得的经济补偿金补偿和退休金处理中得以体现。
法规：《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
5、《税收完税证明》（文书式）开具管理有变化
国家税务总局发布《关于明确《税收完税证明》（文书式）开具管理有关事项的通知》（税总函〔2018〕628号），规定自2019年1月1日起，《税收完税证明》不再作为税收票证管理，不再套印“国家税务总局税收票证监制章”，加盖的税务机关印章由“征税专用章”调整为“业务专用章”。
法规：《关于明确《税收完税证明》（文书式）开具管理有关事项的通知》（税总函〔2018〕628号）
6、个税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》
国家税务总局发布《关于将个人所得税〈税收完税证明〉（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号），决定将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》。本公告自2019年1月1日起施行。
法规：《关于将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）
7、新个税法若干征管衔接问题明确
国家税务总局发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号），明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。本公告自2019年1月1日起施行。
法规: 《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（ 国家税务总局公告2018年第56号）
8、自然人纳税人识别号有关事项明确
国家税务总局发布《关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第59号）。明确将自然人纳税人识别号作为自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。
有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号
没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号
纳税人首次办理涉税事项时，应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件，并报送相关基础信息等。本公告自2019年1月1日起施行。
法规: 《关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》（ 国家税务总局公告2018年第59号）
9、《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》施行
国家税务总局发布《关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>公告》（国家税务总局公告2018年第60号），《办法》分总则、享受扣除及办理时间、报送信息及留存备查资料、信息报送方式和后续管理等五章共30条。本办法自2019年1月1日起施行。
法规:《关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>公告》（国家税务总局公告2018年第60号）
10、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》施行
国家税务总局发布《关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)，明确了居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款的方法；预扣预缴环节享受专项附加扣除的方法；居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款的方法；非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得代扣代缴税款的方法；扣缴义务人向纳税人反馈扣缴信息的规定；发现纳税人涉税信息与实际不符的处理方法；涉税资料和信息留存备查与保密的规定；代扣代缴手续费的规定；纳税人拒绝扣缴税款的处理方法。本公告自2019年1月1日起施行。
法规：《关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）
11、个人所得税自行纳税申报有关问题明确
国家税务总局发布《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号），《公告》共分九条，根据个人所得税法规定的需要自行纳税申报的情形，分别明确了综合所得汇算清缴、经营所得、扣缴义务人未扣缴税款、取得境外所得、移居境外注销中国户籍、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等六种需要办理自行纳税申报情形的适用对象、申报时间、申报地点、需要填写的申报表等，以及自行纳税申报的申报方式、表证单书和《公告》的施行时间。本公告自2019年1月1日起施行。
法规：《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）
2018年12月31日，个人所得税APP正式发布上线使用！
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