实务 | “Gold大户”风光不再，海合会国家将征收增值税

据国家税务局消息，阿联酋财政国务部长欧贝德表示，海合会国家将于 2018 年起统一实施 5% 的增值税税率。

海合会（GCC）成员国包括阿联酋、阿曼、巴林、卡塔尔、科威特和沙特阿拉伯六国。其中也门只参与部分事务。

开征增值税以后，预计首年阿联酋财政将增收 120 亿迪拉姆，增值税收入将按照一定的分配机制，分别计入联邦和各酋长国国库。为适应新的税收体系，阿联酋已建立联邦税收局，制订了税务法并已提交国民议会审议。

据沙特财政部大臣阿萨夫透露：沙特政府将于2018年1月1日起，开征增值税，但没有计划征收个人所得税。

阿萨夫表示，征收增值税的决定是在利雅得召开的第102届海合会国家（GCC）财长会议上形成的。增值税的征收范围主要针对某些商品，共有95种食品以及医疗、教育和社会服务领域属于免征范围，征税面向所有居民。

征收增值税是海湾国家一项重要的经济改革举措。由于海湾六国统一在该地区征收增值税，此举有利于打击走私犯罪。此外，开征增值税也方便政府监管。

据悉，沙特拟于2017年下半年对烟草、功能性饮料和汽水类饮料等商品征收50%至100%不等的消费税，预计沙特全国将有约630家生产商和进口商被征收特别商品税，仅在2017年下半年就将为沙特带来超过18亿美元的税收。

由于海合会国家税负较低，实施增值税被认为是高福利、零税率的海湾产油国的一项重大经济改革。实际上，关于实施增值税的讨论在海合会内部已持续多年，但近年来才出现实质性进展，反应了油价下跌给海湾产油国带来的财政压力，可能在一定程度上成为海湾国家将改革意愿付诸行动的动力。

西媒称，作为世界最大石油生产国，两年来沙特阿拉伯为了争夺市场份额而与美国和伊朗展开的角力似乎产生了回力标效应，其后果已然影响到沙特所在的波斯湾地区。

石油收入对海湾阿拉伯国家合作委员会成员国的国民生产总值（GDP）的贡献在2011年至2014年减少了11%，同时这些国家的财政盈余占GDP比例下降到4%。

沙特在角力中采取了不减产措施，并将其强加给其他石油输出国组织（欧佩克）成员国。沙特的初衷是拉低石油价格，迫使北美洲无法实现利用水力压裂法开采页岩气，但这么做同时导致波斯湾国家收入大幅减少。

2014年和2015年石油价格分别下跌了46%和35%。这种前所未有的情况导致波斯湾国家不得不重新规划经济，因为其经济80%至90%依赖于石油。它们采取的措施包括引入新税种、减少支出、几乎取消所有补贴等。

波斯湾国家此前并不存在的增值税。卡塔尔大学的马哈茂德·阿卜杜勒－拉蒂夫认为，增值税只会影响到奢侈品，而不会影响药品等基本生活用品。

卡塔尔经济学家阿姆鲁·拉杰卜认为，长远目标是在海合会国家建立一个财政体制，促使收入来源多元化，例如征收增值税，未来还可能征收个人所得税等。

报道称，目前只有两个波斯湾国家对某些商品和服务征税：阿曼对酒店餐饮服务业征收5%的税；巴林对汽油征收12%。未来阿布扎比将征收酒店

税，而迪拜将向每位旅客征收机场税。

对于海合会国家来说：

出口成本上升。征收增值税，下游行业税率提高增加了税负成本，如其将增加的税负成本转嫁给外贸企业，会使得从事货物出口业务的外贸企业成本上升，进而导致利润降低。对于出口产品来说，出口退税政策是抵扣增值税的重要因素，会对外贸企业的收益水平产生直接影响，这就要取决于海合会国家的出口退税和免税政策。

对于我国出口企业来说：

利好出口。增值税的最终承担者是消费者。增值税并非不影响利润表，只是它对利润的影响拐了个弯。对海合会国家进口商进口增值税，这部分是可作为进项税抵扣，进口商在销售的时候也会向下一个流通环节的厂商收取销项税额，进项抵扣之后的余额上交，实际上还是没有承担税负，最终税收承担者还是消费者。