众议员亚历山大·奥卡西奥·科尔特斯（Alexandria Ocasio-Cortez）70％的所得税计划以及参议员伊丽莎白·沃伦（Elizabeth Warren）密切相关的财富税提案将联邦税收纳入史无前例的领土。你不会知道，虽然从听取这个新时尚的累进税收原因的学术支持者。
了倡导这些政策，如经济学家Thomas Piketty，Emmanuel Saez和Gabriel Zucman，他们只是寻求从二十世纪早期和中期恢复据称失去的高收入税的进步遗产。
皮凯蒂 本周早些时候在波士顿环球报上发表了这一论点 ，暗示奥卡西奥 - 科尔特斯和沃伦的建议只是纠正了自1980年以来一直存在的“历史遗忘症”，当时共和党总统的一连串据称“背弃了”真正的收入来源税收。
皮凯蒂的一部分叙述依赖于误导性的统计数据。他指出了20世纪中期的高法定税率，在1930年至1980年间的最高收入阶段平均为81％。然而，正如 我们之前所讨论的那样，没有人真正支付这些税率或接近它们的任何地方。有效税率 - 即个人实际向政府支付的总收入部分 - 在同一时期内要低得多。以20世纪60年代早期为基准，尽管平均法定税率（扣除额度）几乎是其两倍，最高边际税率超过90％，但100万美元的收入却徘徊在40％以上。
但皮凯蒂的历史在另一个方面是错误的。根据他的说法，所得税本身就是19世纪后期螺旋式不平等的最初答案：
1880年至1910年间，虽然工业和金融财富的集中在美国获得了动力，而且该国有可能变得与旧欧洲几乎一样不平等，但正在形成一种支持改善财富分配的强大政治运动。这导致了1913年的收入联邦税和1916年的遗产税。
然而，即使是皮凯蒂的基本历史叙事，也无法进行详细审查。
联邦所得税的遗忘起源
联邦所得税是在1913年批准第16修正案后产生的，但其目的与“纠正”收入不平等关系不大。相反，所得税的起源可以追溯到另一个问题的模糊辩论，这个问题近年来引起了人们的关注，即保护性关税。
在威廉·霍华德·塔夫脱总统呼吁国会修改美国现行的关税表后，第16修正案的故事开始于1909年初。当时的关税在技术上是一个收入来源。在所得税之前，进口税实际上是联邦政府收入流中最大的份额。然而，由于国际贸易的复杂性，“收入”关税也提供了充分的机会，通过选择性地对其外国竞争者征收高利率，将重度保护主义扩展到政治关联的行业。因此，19世纪的关税计划修订成为一项政治上免费的贿赂，幕后交易以及有利于交易。
这种特殊的立法方法极大地利用了保护主义的理念，既提供了在增加收入的支持下的政治覆盖，又通过促进立法登记 - 在同一法案中将数百甚至数千个政治恩惠捆绑在一起以确保安全通过国会的足够支持。结果，内战到20世纪初期间产生了几乎不间断的高度保护性“收入”关税。
当塔夫脱总统于1909年发出呼吁时，他实际上暗示希望减少现有的关税税率并修改附表以改善其既定的收入目标。然而，在国会手中，关税计划修订成为罗德岛参议员尼尔森奥尔德里奇的个人项目，他是一名保护主义者和立法程序主管。在他的密切关注下，佩恩 - 奥尔德里奇关税法案的名字很快就转变为一个比它取代的旧法规更加保护主义的税率表。
奥尔德里奇的策划为自由交易者提出了一个政治难题，其中大多数都聚集在参议院的民主党少数民族中。在过去的五十年里，自由贸易几乎失去了所有重大的关税斗争。即使民主党在1894年享有国会多数席位和白宫席位，他们试图全面降低关税时间表的利率也很快就会受到同样的原因，即支持交易和支持交易。由于名义上的自由贸易民主党人发现他们可以利用关税来获得他们家乡的好处，所以任人唯亲削减了立法程序中的大部分拟议裁员。到1909年，直接与关税竞争奥尔德里奇意味着某些失败。
在奥尔德里奇于1909年4月将他的法案提交参议院议员后不久，德克萨斯州民主党参议员约瑟夫威尔登贝利决定采取大胆的替代战略。贝利没有正面攻击关税并确保失败，而是采取了侧翼行动，试图将Payne-Aldrich法案的政治支持用尽。他提出了一项平行的联邦所得税，旨在部分“交换”这一来自关税评估的收入来源的新税收来源。如果关税不再是联邦税收的主要来源，Bailey认为，保护主义者将失去关税计划对外国竞争对手行业提高歧视率的保障。
贝利的计划仍面临重大障碍。首先，如果它成为法律，他的所得税法案将面临几乎肯定的最高法院挑战。 1895年的一个案例 取消了上一次所得税的核心条款，因为该条款受到宪法对直接税收的限制。然而，贝利知道这一点，并且完全打算强迫新的法院裁决，认为一个措辞谨慎的法案可以扭转早先的5-4法庭裁决。
香肠正在制作中
其次，民主党仍然是少数民族，在参议院的92个席位中只有32个席位。为了使贝利的计划有效，他们需要剥离大约15名共和党人来支付所得税。这项任务并非不可行。共和党人包括大约10到12名进步的“叛乱分子”，他们赞成更广泛的税收以资助其他社会目标，并表示有兴趣支持所得税。
少数其他共和党人对该党的保护主义路线越来越冷淡，这条路线主要使东北部的工业国受益，而西方的农业出口国则受损。到5月初1909年，Aldrich公司公开承认，贝利可能有票拉过他提出的所得税换关税收入交换和暂停审议在参议院的关税法案买自己的时间来重整旗鼓。
由于奥尔德里奇和贝利向参议员投票选票，议会的动议引发了近两个月的复杂立法竞争。1909年6月29日，当贝利不在场时，奥尔德里奇通过对议会程序进行意外投票，迫使巴利拒绝撤销贝利的措施。几周后，佩恩 - 奥德里奇的关税成为法律，并且符合预期，对数以千计的政治关联制造公司的竞争对手施加明显的保护主义利率。
尽管如此，奥尔德里奇付出了沉重的代价来维持他的关税。为了从贝利的竞争性所得税法案中获得足够的选票，他不得不提供安慰奖。为了换取其他参议员放弃贝利计划，他将允许宪法修正案取而代之，从而解决了1896年最高法院裁决所带来的所得税障碍，并避免了对未来法院提出的另一项挑战的必要性。主题。
从世纪之交关税政治的这些模糊起源出发，第16修正案诞生了。
贸易，而不是不平等
联邦所得税的关税来源对皮凯蒂的叙述造成了严重的复杂性，因为它们与政策分配的动机相矛盾。尽管共和党的10到12名“叛乱分子”中的一些人更倾向于接近皮凯蒂的叙述，但1909年大部分所得税的支持者都是出于对自由贸易的支持，并认为拟议的收入互换最终会破裂对联邦税收制度的保护主义束缚。
短暂的一刻，民主党人的政策确实奏效了。选民在1910年对共和党国会进行了惩罚，部分原因是由于他们对佩恩 - 奥尔德里奇关税的过度反对。选举使众议院进入民主党手中，并将参议院的民主党人数增加了七个席位。民主党在1912年赢得了两院和白宫，并伴随着民主党在共和党内逐步恶化的冲击。
虽然这些选举结果预示着伍德罗威尔逊总统在国家政治中逐步转变自己，但它完全没有提出皮凯蒂所谓的所得税动机和早期历史的特征。1913年，国会采用了新批准的修正案，通过了“安德伍德关税法” - 大幅降息，成功推翻了佩恩 - 奥德里奇计划中最严重的保护率，并且正如贝利在四年前所承诺的那样，将它们换成新的联邦政府。所得税以维持政府的收入来源。
“安德伍德法案”的所得税条款仅适用于富裕的收入者，但它没有规定皮凯蒂的叙述过高的利率。1913年原始所得税的分级计划最高仅为7％，而所有收入均超过500,000美元。
国会确实在这十年后期转向高边际税率 - 但严格地说是一项战争融资措施，为美国进入第一次世界大战提供资金。1917年和1918年的所得税税率调整将最高税率提高到77％的收入高峰超过1,000,000美元。但战争结束后，国会迅速削减了这些利率。经过1919年至1924年的一系列较小幅度的削减，他们在1925年收入超过10万美元时的最高边际利率仅为25％。
皮凯蒂非常喜欢的中世纪高收入税收计划追溯其自身的起源而不是进步的财富再分配，而是另一个严重错误的收入尝试。在大萧条时期，面临越来越多的年度预算赤字，赫伯特·胡佛总统提出并签署了1932年的“收入法案”，以便在大选前缩小差距。
正是这项措施启动了高利率，收入超过1,000,000美元，收益率为63％。虽然这一措施只会加剧现有的经济压力，但它将胡佛的继任者富兰克林·罗斯福（Franklin D. Roosevelt）交给了现有的累进税率结构，他进一步提升到了中世纪的高峰期。
错误的因果关系
当然，皮凯蒂接受了第二轮所得税的增加，这证明了他的理论认为高累进税率可以减少不平等。但即使是对所得税历史的慷慨解读也表明，这种演变不仅仅是一种有意识的不平等缓和政策，而是随意而且通过几个连续的步骤，主要是因为希望增加联邦收入以资助战时和大萧条时期的支出。
然而正如我们所看到的， 皮凯蒂的因果故事是错误的。中世纪商标的高收入税率并没有导致富人消失，也没有重新分配他们的财富。他们只是诱使最富有的收入者参与收入转移 - 利用已纳入税法的众多扣除额，信贷和合法收入庇护所。结果是在本文开头提到的那个。最富有的收入者在中期支付的有效税率远远低于其法定义务，并且仅略高于他们今天的税率。
所得税历史为高利率的影响和风险提供了许多教训。其中最重要的是激励最富有的人获得避税行为的倾向。然而，它并没有为皮克蒂所承担的高收入税或全新的财富税提供不言而喻的论据。除了基本的事实之外，他对20世纪税收历史的描述也是为了将历史事件改造成他自己的现代政策议程。
转自灰岩国际咨询 作者 灰岩国际咨询
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