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差旅费报销出新变化，不知怎么总结？小贝才已经帮您总结好啦！
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差旅费如何入账?
①管理部门或后勤部门人员出差发生的费用计入“管理费用-差旅费”
②销售或营销部门为销售产品市场推广等发生的差旅费计入“销售费用-差旅费”
③企业为客户承担的差旅费计入“业务招待费”
④员工为了宣传产品发生的差旅费用或为了推广产品为消费者报销的差旅费计入“业务宣传费”
⑤企业独立董事为行使独立董事会职责而发生的差旅费计入“董事会经费”
⑥计入“制造费用”如制造型企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受委托生产现场进行技术指导和现场质量控制
⑦还有一些特殊的情况，如:为邀请的培训专家报销差旅费应计入“职工教育经费”;基建人员为施工建设而发生的差旅费，应计入“在建工程”等等。
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哪些可以抵扣进项，哪些不可以?
车辆费
① 自有车辆:出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣,如果是普票不允许抵扣
② 私车公用:出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣;注意:一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担
③租车费用:可以按照规定取得专票的，可以抵扣住宿费取得公司抬头的增值税专用发票，允许认证抵扣
以下情况不允许抵扣:
1、属于集体福利的，如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费。
2、属于个人消费的，如公司员工或股东个人。非本公司员工发生的，如公司外聘专家发生的住宿费不能抵扣进项税。
企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的住宿费
交通费
①取得增值税电子普通发票，为发票上注明的税额:
②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)x9%
③取得注明旅客身份信息的铁路车票，为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)x9%
④取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票，按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)x3%
桥、闸通行费进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)x5%
交通费可抵扣进项税额:
车票可以抵扣,必须同时满足:
①飞机票、火车票等为2019年4月1日之后取得的
②报销人员是与本单位签订了劳动合同或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工
③属于国内旅客运输服务;如员工去境外出差报销的国际机票，不允许抵扣
④用于生产所需;对于用于免税、简易计税项目、个人消费、集体福利的不允许抵扣
⑤如果取得增值税电子普通发票，发票抬头必须为公司，非公司抬头不允许抵扣
注意:
①只有电子普票才可以抵扣，纸质的不行;
②开具的增值税电子普通发票，左上角显示“不征税”，不允许抵扣
交通费不可抵扣进项税额:
①发票限制:普通发票可抵扣进项税,仅限增值税电子普通发票，增值税普通发票(纸质)不得抵扣
②用途限制:用干建议计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，不得抵扣
③员工范围的限制:“国内旅客运输服务”，限干与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接收的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。企业报销的外单位员工差旅费，不得抵扣
④运输区域的限制:提供国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策，不得抵扣
⑤开票信息要求的限制:增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，不一致，不得抵扣。
⑥计抵扣开始时间的限制:纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税抵扣凭证注明的或依据其计算的增值税税额。2019年3月31日及以前的不得抵扣。
餐饮费
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣
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个人报销差旅费，要不要交个税?
个人所得税
①不征收个人所得税:差旅费津贴、误餐补助，一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应该当并入工资、薪金所得计征个人所得税
②征收个人所得税:单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴。
另外，如果可以取得发票，凭票报销，这种情况是不需要缴纳个人所得税的。
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