2024年重点税收优惠政策总结

1、小规模纳税人增值税

小规模纳税人销售额30万以内，且开具的是普票，可以免征增值税，如果超过30万，则需要全额缴纳1%的增值税。

2、增值税进项税额加计抵减

集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业：按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额；

生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人：按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

先进制造业企业：按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

3、小微企业企业所得税

小型微利企业(年利润300万以内，员工不超过300人，资产总额不超过5000万），按5%缴纳企业所得税，超过300万，全额按照25%缴纳。

4、个体工商户个人所得税

年应纳税所得额不超过200万的部分减半征收个人所得税。个体户在享受现行其他个税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。且不缺分征收方式，均可享受。

5、“六税两费”

对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的“六税两费”减半征收，其中“六税两费”为:资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和城市教育费附加。

6、年终奖计税方式

全年一次性奖金可以选择单独计税或合并计税。根据实际收入，哪种计税方式交税更少选择哪个。

7、个税汇算清缴免于办理

年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可以免于办理个税汇算清缴。