｜本期综述｜
国家税务总局发布预约定价安排年度报告（2021）
2022年11月21日，国家税务总局以中英文形式对外发布《中国预约定价安排年度报告（2021）》，该报告介绍了中国APA执行程序及相关工作开展情况，覆盖了2005年至2021年间APA谈签的统计数据和分析。截至2021年底，中国APA签署数量实现“双百”里程碑，其中单边APA签署125例，双边APA签署101例。为进一步提升单边预约定价安排谈签效率，国家税务总局于2021年7月26日发布了《关于单边预约定价安排适用简易程序有关事项的公告》，为纳税人提供了更加简便、快速获取税收确定性的渠道。
OECD发布企业税收、MAP案例、收入和消费税趋势等一系列统计报告及数据
2022年11月17日，OECD发布第四版企业税收统计，涵盖了160多个国家和司法管辖区，包括了近7000家跨国企业新的综合国别报告（CbCR）数据。新的综合CbCR数据显示，在企业所得税（CIT）税率为零的司法管辖区，按员工数量平均计算的公司收入中位数为200万美元，而CIT税率高于零的司法管辖区只有30万美元。CbCR数据还显示，企业所得税仍然是大多数国家的重要收入来源，特别是对于发展中国家和新兴市场经济体。数据表明，政府已试图利用企业所得税制度来激励投资，特别是研发方面的投资，以促进经济复苏。
2022年11月22日，OECD发布了最新的相互协商程序（MAP）统计数据，涵盖了127个司法管辖区和全世界几乎所有的MAP案件。2021年的MAP统计数据显示了以下趋势：
2021年结案的MAP案件明显增多。与2020年相比，2021年新增的MAP案件数量减少（约减少3%）。2021年结案的MAP中，案件结果大多是积极的。
2022年11月30日，OECD发布《2022年收入统计报告》和《2022年消费税趋势报告》，报告指出，随着OECD经济体从新冠疫情的最初影响中恢复，2021年的税收收入出现反弹。《2022年收入统计报告》显示，2021年OECD国家的平均税收与GDP比率上升了0.6个百分点，达到34.1%，是1990年以来的第二高。《2022年消费税趋势》强调，随着电子商务的持续增长，大多数OECD国家已经实施了改革，以确保按照OECD的标准对线上销售有效地征收增值税，保证实体企业和线上商户之间的公平竞争环境。
二十国集团领导人承诺迅速实施OECD/G20双支柱国际税收方案
2022年11月16日，G20发布G20领导人宣言，其中承诺将致力于迅速落实OECD/G20的双支柱国际税收方案。具体内容包括：
G20支持支柱一的进展和支柱二在《全球反税基侵蚀（GloBE）立法模版》规则取得的进展，并期待GloBE实施框架的完成。G20呼吁OECD/G20税基侵蚀和利润转移包容性框架（IF）在2023年上半年完成支柱一包括剩余问题和签署多边公约在内的工作，完成支柱二下的应税规则（STTR）谈判并制定一份多边工具来实施该规则。G20将根据2022年7月G20税收与发展部长级研讨会，努力加强税收与发展议程，并关注G20/OECD关于发展中国家和国际税收的路线图。G20支持在实施国际上协调一致的税务透明度标准方面取得的进展和在2022年7月签署的《亚洲倡议巴厘宣言》。G20也支持《加密资产报告框架》和《共同报告标准》的修正，并认为这两项标准是对自动交换信息的全球标准不可或缺的补充。G20呼吁OECD完成关于实施一揽子计划的工作，并邀请全球税收透明度和信息交流论坛在其承诺和监测进程的基础上，确保相关管辖区广泛实施此计划。
OECD发布关于在支柱一下取消数字服务税的公众咨询文件和支柱二GloBE规则的实施方案
2022年12月20日，OECD宣布发布关于支柱一下取消的数字服务税和其他类似措施的咨询文件以及支柱二GloBE规则的实施方案。在支柱一下，包容性框架发布关于多边公约草案（MLC）关于数字服务税（DST）和其他相关类似规定的公众咨询文件措施。MLC 条款草案反映了关于取消所有现有 DST 和其他相关类似措施以及暂停未来措施的承诺，这些是实现支柱一稳定国际税收架构目标的组成部分。在支柱二下，包容性框架发布了与支柱二全球反税基侵蚀 (GloBE) 规则相关的实施方案，包括关于安全港和处罚减免的指南，关于 GloBE 信息申报表的公共咨询文件，以及关于GloBE规则税收确定性的公众咨询文件。
｜本期目录｜
“数字税收”专栏
3 哥斯达黎加更新增值税代扣代缴数字服务公司名单
3 菲律宾众议院批准对非居民数字服务提供商征收增值税
3 二十国集团领导人宣言发布“承诺迅速实施OECD/G20双支柱国际税收方案”
4 哥斯达黎加立法议会考虑《加密资产市场法》
中国
5 中国香港《2022年印花税（修订）条例草案》刊登宪报
6 商务部发布关于2023年原油非国营贸易进口允许量总量、申请条件和申请程序的公告
6 商务部发布关于2023年化肥进口关税配额总量、分配原则及相关程序的公告
6 海关总署发布《海关高级认证企业标准》涉税要素申报规范认定标准的公告
7 国家税务总局发布预约定价安排年度报告（2021）
7 中国香港就完善飞机租赁税务优惠制度展开业界咨询
国际组织
9 OECD发布第四版企业税收统计
10 OECD发布最新相互协商程序统计数据
10 OECD发布《2022年收入统计报告》和《2022年消费税趋势报告》
亚洲与大洋洲
12 柬埔寨政府进一步扩大援助受新冠疫情影响的行业的措施
12 澳大利亚税务局（ATO）发布2020-21财年公司税收透明度报告
13 新加坡更新并购计划电子税务指南
13 新加坡关于所得清算税务处理的预先裁决
14 阿联酋发布新的税收程序法令
16 土耳其修订各项税法
17 泰国投资委员会宣布新的激励措施，分别针对投资者保留、企业搬迁和氢能汽车
17 阿曼舒拉委员会批准对高收入者征收所得税
17 新加坡税务局发布关于保险公司转让业务的税收框架的《电子税务指南》
18 土耳其修改个人所得税优惠并延长土耳其里拉账户的企业所得税豁免期
18 泰国发布对数据中心企业免征增值税的皇家法令
19 菲律宾发布有关基于股权的薪酬的所得税处理的税收条例与备忘录通函
20 哈萨克斯坦调整对股息所得征税的规定
20 阿塞拜疆将加大对未提交国别报告的处罚力度
21 澳大利亚更新转让定价贷款利率要求
非洲
22 肯尼亚签署《转让定价国别报告多边主管当局间协议》
22 塞舌尔2023财年预算案引入新的环境税，降低鱼类加工和水产养殖税
23 尼日利亚指定部分企业预提或代收增值税
23 莫桑比克将削减农业、水产养殖和城市交通的税收，并降低增值税标准税率
24 马达加斯加和摩洛哥之间的税收协定生效
欧洲
25 保加利亚将对化石燃料行业征收暴利税
25 乌克兰加入多边主管当局间协议
26 英国提高逾期付款和还款利率
26 巴西和挪威签署新税收协定
27 法国将在2023年推进实施全球最低税
28 瑞士与阿联酋签署税收协定修正议定书
28 巴拉圭和西班牙结束税收条约谈判
28 法国和卢森堡提高跨境雇员的免税期限
28 罗马尼亚众议院批准与智利的社会保障协议
28 希腊将引入在线申报自动退税程序
28 乌克兰将终止与白俄罗斯的税收协定
29 英国公布2022年秋季财政预算案
29 乌克兰更新受控外国公司法规
30 英国就音像制品税收减免问题开启公众咨询
30 奥地利计划对石油、天然气和电力供应商征收超额利润税
30 克罗地亚将签署与美国之间的税收协定
30 比利时计划出台一系列税收政策
31 摩尔多瓦就2023年财政和海关政策开启公众咨询
31 意大利批准2023财政年度国家预算案
美洲
33 美国拟议关于外国税收抵免相关指南的法规
34 美国上年第一季度多缴和少缴税款的利率
34 巴拿马引入临时纳税协议允许修改申报，并延长税收赦免期
35 巴西延长了对非居民通过特定债券、证券和投资基金取得的所得暂时免征预提税的临时措施
35 阿根廷众议院批准2023年预算草案
36 阿根廷税务当局延长暂停税务筹划披露制度
36 阿根廷外交事务委员会批准《BEPS多边公约》
“一带一路”掠影
依斯干达经济特区
