华政在数字税收论坛分享中资企业如何应对国际税收双支柱改革

10月15日下午，作为中国人民大学数字税收跨学科交叉平台系列科研活动，由中国人民大学数字税收研究所联合举办的数字税收季度论坛在中国人民大学文化大厦402会议室成功举行。财政部财科院、《税务研究》编辑部、华政税务研究院、中央财经大学财税学院、首都经贸大学财税学院、兰州财经大学、互联网财税联盟成员企业高灯科技、中国人民大学财政系、数字税收研究所等多家单位的专家和代表参加了论坛。

在主题发言环节，首先由中国人民大学数字税收研究所副所长谢波峰副教授就《数字化转型下的税制优化和征收管理现代化研究》进行了分析和讲解。他梳理了数字经济的发展概况，以北京市数字经济及税收现状为例剖析了数字经济的现状及其对税收制度建设和税收征管带来的诸多挑战，并运用具体案例从微观角度进一步解读了数字税收需要解决的核心问题。最后，提出了适应数字经济发展的税制优化和征管改革所要遵循的基本原则以及可以采取的政策建议。

华政税务研究院院长吴小强博士作《双支柱改革与跨国公司应对》的主题发言。他分析了数字经济迅猛发展和疫情各国持续进行税制改革的大背景，在此基础上解析了双支柱方案的关键内容，评估了其将给中国带来的影响，并从专业角度给中资跨国公司提出了应对建议。中资跨国企业应对双支柱改革，重点应做好的工作包括：基于双支柱正式规则梳理财务数据、组织结构与业务安排，分析双支柱适用性和过渡期间的影响，测算实际有效税负ETR和集团整体税负变化，判断股权分散规则下中间层母公司（POIP）补充税缴纳地点，分析GloBE规则与STTR规则下关联交易安排税收待遇影响，跟踪多边工具、双边协定和国别税制改革进展与政策变化，制定和实施包括集团财务报告、股权结构优化、关联交易安排调整等关键内容税改应对和筹划方案。

各位与会专家围绕数字经济税制优化与税收征管现代化问题进行了深入讨论并发表意见和建议。

中国人民大学财政金融学院财政系主任吕冰洋教授建议参考国际税改双支柱方案探索建立适应国内数字经济发展的税收方案。中国人民大学财政金融学院副教授禹奎认为数字税收政策应该发挥公平的作用，尽量不要去干预数字经济活动。中央财经大学财税学院赵涛教授提出数字化在税收领域开始动摇了底层逻辑，财税管理体制、税收征管模式以及税收制度需要重构，以解决数字经济下税收对谁征、怎么征、如何分的问题。兰州财经大学王庆教授分享了调研地方经济在数字化转型中的财税问题。华政税务国际部高级顾问李凌分享了欧盟国家在数字税收领域的管理经验。高灯科技政府事务部总监钟晶晶报告了企业区块链应用的实践，提出可以在税务机关指导下利用技术促进平台经济的发展，更好地规范企业的行为。来自其它单位的专家和代表也分享了数字税收的理论思考和实践研究心得。

各位与会嘉宾经过激烈的讨论，分享了阶段性的工作成果，互相交流借鉴，本次数字税收季度论坛取得了圆满成功。