全球税收大事月度综述(202410)

经合组织发布国别报告同行审议报告、相互协商程序同行审议报告、支柱一金额B主管当局协议范本、税收政策改革报告等

2024年9月16日，OECD发布了BEPS第13项行动计划第七次同行审议报告，报告重点包括：超过115个辖区已立法规定跨国企业集团的申报义务，几乎涵盖了所有合并收入达到7.5亿欧元门槛的跨国企业集团；在已制定法律的辖区，实施国别报告的情况与国别报告最低标准基本一致；目前已建立了3,300多个交换国别报告的双边关系。

2024年9月16日，OECD发布了20份新的相互协商程序（Mutual AgreementProcedure, MAP）同行审议报告，结果表明，参与简化同行审议流程的大多数辖区已经建立MAP政策框架和运作计划，并愿意采取必要措施高效、有效、及时地解决争议。

2024年9月25日，OECD/G20 BEPS包容性框架发布了《主管当局协议范本》（Model Competent Authority Agreement ,MCAA），以促进落实其关于支柱一金额B报告中确认的政治承诺，各辖区可选择是否签订主管当局协议，没有此类协议并不妨碍政治承诺的履行。

2024年9月30日，OECD发布《税收政策改革：经合组织和部分伙伴经济体》，报告指出，一方面，各国政府进一步保护和扩大国内税基，提高税率或逐步取消现有的税收减免；另一方面，改革也保留或扩大了对家庭的个人所得税减免，临时降低增值税，或削减与环境有关的消费税。

国际公司税制改革独立委员会发布经合组织和联合国应税规则比较报告

2024年9月3日，国际公司税制改革独立委员会发布报告，报告对经合组织的应税规则（STTR）和联合国的相应规则进行了比较，包括适用范围、阈值、税款征收、适用税率、执行等，委员会认为，联合国的规则对来源国来说更简单、有利，将保障来源地征税权，给予发展中国家更广泛的空间。

九个司法管辖区签署应税规则多边工具

2024年9月19日，经合组织主办了应税规则多边工具（STTR MLI）高级签署仪式，巴巴多斯、伯利兹、贝宁、佛得角、刚果、印度尼西亚、罗马尼亚、圣马利诺、土耳其参加了签约仪式，比利时、保加利亚、哥斯达黎加、蒙古、葡萄牙、塞内加尔、塞舌尔、泰国、乌克兰、乌兹别克斯坦表达了签署该公约的意愿。

荷兰、哥伦比亚、赞比亚等加强对博彩活动的征税

2024年9月17日，荷兰公布了2025年预算和税收计划，增值税方面，计划从2025年起赌博税率从30.5%提高到34.2%。2026年将提高到37.8%。

2024年9月10日，哥伦比亚财政部向国会提交了一项税收改革法案，其中包括将网络赌博纳入增值税征收范围，以及将运气和赌博游戏的计税基础翻倍。

2024年9月27日，赞比亚财政和国家规划部公布2025年预算演讲，预算案中拟议的税收措施包括对博彩金额征收10%的消费税，从2025年1月1日起适用。

巴林、葡萄牙、波多黎各等推进支柱二进程

2024年9月1日，巴林国家税务局宣布引入最低补足税，税率为15%，仅适用于在巴林经营的大型跨国企业集团，且其合并收入在前四个财政年度中至少有两年达到或超过7.5亿欧元，有关征收该税的法案于2025年1月1日起生效。

2024年9月11日，葡萄牙部长理事会批准了第21/XVI/1号法律草案。该草案引入了支柱二收入包含规则（IIR）、低税支付规则（UTPR）和合格国内最低补足税（QDMTT），IIR和QDMTT将适用于2024年1月1日开始的财政年度，而UTPR适用于2025年1月1日或之后开始的财政年度。

2024年9月23日，波多黎各财政部启动关于实施支柱二GloBE规则的公众咨询，咨询文件的主要内容是引入合格境内最低补足税（QDMTT）及相关制度设计，可能实施QDMTT以外的规则，包括国内最低补足税（DMTT）或其他形式的国内最低税（DMT）。

土耳其与塞拉利昂、阿根廷与土耳其、肯尼亚与新加坡、乌拉圭与哥伦比亚等税收协定签署或生效

2024年9月7日，土耳其官方公报上发布第8943号总统决定，塞拉利昂和土耳其之间的所得税协定于2024年3月25日生效，该条约于2020年11月3日签署。

2024年9月9日，阿根廷批准与土耳其签订的税收协定，该协定于2018年12月1日签署，将在两国交换批准文书后生效。

2024 年9月23日，肯尼亚和新加坡的官员签署了一项新的所得税协定，该协定将在交换批准文书后生效，并终止两国之间从未生效的2018年税收协定。

2024年9月23日，乌拉圭批准与哥伦比亚未定的税收协定，该协定于2021年11月19日签署，将于交换批准书后一个月的最后一天生效。

澳大利亚、马来西亚、萨尔瓦多等实施税收优惠以促进投资活动

2024年9月4日，英国财政部宣布将企业投资计划（EIS）和风险资本信托（VCT）计划延长10年至2035年4月5日，EIS计划于1994年推出，是为投资合格公司新股的个人提供税收减免，VCT计划于1995年推出，个人投资者从VCT获得的股息免税。

2024年9月4日，澳大利亚参议院经济立法委员会发布《建后出租法案》，将基本工程扣除率从每年2.5%提高到4%，并将符合条件的管理投资信托的合格基金支付的最终预提税税率从30%降至15%，为投资者提供激励措施，以支持新的建后出租项目的建设。

2024年9月20日，马来西亚政府颁布用于促进对森林城市金融特区投资的新激励措施，包括为在全球商业服务和金融科技领域运营的企业提供0%至5%的企业所得税优惠税率、家族财富办公室的税率为0%、在金融特区工作的技术工人的所得税税率降低15%等。

2024年9月23日，萨尔瓦多议会通过了一项针对房地产项目的激励措施，为符合条件的房地产项目（至少35层高）投资者提供15年的所得税豁免政策，个人、法人实体和协会无论是否是萨尔瓦多的税收居民，只要从事各类房地产活动均可享受该豁免政策。