香港“专利盒”5%税收优惠生效，中企境外研发布局迎来重大机遇

2024年7月5日，香港特别行政区政府在宪报刊登《2024年税收（修订）（知识产权收入的税务宽减）条例》(2024第17号5条例)，修订《税收条例》(第112章）以实施“专利盒”税收优惠，对通过研发活动创造的合资格知识产权，为其源自香港特别行政区所得的利润提供税收宽减，对由专利所产生的合资格利润的税率，由现时16.5%减至5%，新政策即日生效，利得税纳税人从2023/2024课税年度起即可申请“专利盒”税收优惠。

1.涵盖的合资格知识产权

涵盖的合资格知识产权为专利、受版权保护的软件，以及新的栽培植物品种的权利。

2.注册地与优惠范围

合资格知识产权可以在世界不同地方取得注册，其源自香港特别行政区的相关利润可以受惠于“专利盒”税收优惠。

3.特惠税率

特惠税率定为5%，大幅低于香港特别行政区现行的一般利得税税率（即16.5%）。

4.研发方式与利润额度

合资格知识产权须由纳税人自行研发，若研发过程涉及收购其他知识产权，又或外包部分研发活动，则可享有特惠税率的利润额度可能须按比例减少。

5.本地注册要求

企业要得到“专利盒”税收优惠，需要为它们的发明或新的栽培植物品种的权利取得本地注册。这个要求会在“专利盒”税收优惠生效两年后实施。

6.优惠享受方式

符合条件的纳税人需要根据《税收条例》的相关规定，自行确定其拥有的合资格知识产权是否符合“专利盒”税收优惠的条件。如符合条件，纳税人须在有关须具报事宜发生的课税年度的评税基期结束后4个月内，以书面通知局长该须具报事宜。纳税人在申报时，需要按照相关规定填写报税表，并提供相关的证明材料，以证明自己的具资格知识产权收入符合优惠条件。

香港特别行政区《行政长官2023年施政报告》提出要对接国家战略，强化包括区域知识产权贸易中心在内的八大中心，利用香港特别行政区法律、税收、专业服务等优势，发展香港特别行政区成为区域知识产权贸易中心，明确了包括完善知识产权法律制度 、推行“专利盒”税收优惠 、筹划专利代理服务规管安排和加强本地原创作品交易买卖在内的四项措施。2024年3月28日，香港特别行政区政府在宪报刊登《2024年税务（修订）(知识产权收入的税收宽减）条例草案》，后经立法会三读通过后于7月5日正式公布生效。

香港特别行政区政府致力于保护知识产权及推动知识产权贸易。香港特别行政区“专利盒”税收优惠政策的出台，旨在鼓励企业进行更多研发活动和推动知识产权贸易，巩固香港特别行政区作为区域知识产权贸易中心的竞争力。香港特别行政区“专利盒”税收优惠政策将知识产权应税所得适用的利得税税率从16.5%降低至5%，将极大地降低企业的税负和显著降低企业经营成本，有助于激发企业创新研发的积极性，吸引更多资源投入知识产权领域，香港特别行政区企业有望开展更多研究开发活动和发展知识产权贸易。

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