全球税收大事月度综述(202507)

根据国家统计局发布的数据，2025年上半年，中国经济同比增长5.3%，在国际环境复杂多变、国内结构调整深化的背景下，展现出强大的韧性和活力。在积极有为的宏观政策作用下，国内经济持续回暖，消费市场逐步复苏，科技创新成为推动力。围绕深化税收征管改革、优化营商环境，多项税费政策陆续发布并落地实施，有效减轻企业负担，激发市场活力。六月，先进制造业增值税加计抵减政策通过收紧资格条件等关键措施，进一步加强了对行业的精准监管。平台经济税收监管新框架及配套文件，指导和推动数字经济税收治理进入精准化实施阶段。本期《全球税务动态》紧跟政策变革步伐，全面梳理了制造业税收优惠、平台经济监管及国际转让定价合规等领域的政策发展脉络，并持续关注国际税改进程和境外税收动态，为企业战略决策提供专业参考。

国内税收政策调整方面，2025年先进制造业增值税加计抵减政策发布，符合条件的先进制造业企业需关注资格条件收紧、关联交易严控、加工后回购规则调整等三大核心变化。《互联网平台企业涉税信息报送规定》及配套实施细则构建平台经济税收监管新体系，要求平台企业建立全流程涉税信息报送机制，细化身份与收入信息类别、数据报送口径及境外平台报送规则等关键事项。针对平台内从业人员获取劳务报酬、服务收入等业务模式，通过创新优化劳务报酬所得个税预扣预缴机制、系统细化增值税及附加税费代办申报规范、明确企业所得税税前扣除标准，构建全链条税务管理体系。新规首次实现网络直播、网络商品销售等新兴业态税收监管全覆盖，标志着我国数字经济税收治理进入新阶段。此外，2024年度转让定价文档编制工作持续推进，转让定价本地文档编写要点与经验分享从实践出发，分享同一文档内不同章节逻辑自洽、集团内不同文档对外披露一致性等编写要点，并提示合理运用特殊因素分析，助力企业正确合规完成文档编制，提高转让定价合规性水平。

国际税改方面，中国香港立法会通过了《2024年税务（修订）（跨国企业集团最低税）条例草案》，标志着香港从2025年1月1日起根据经合组织的BEPS 2.0方案实施全球最低税（GMT）和香港最低补足税（HKMTT）。澳大利亚税务局（ATO）宣布更新全球与国内最低税框架指南，新增支柱二规则与外国税收抵免、受控外国公司规则及混合错配条款的相互关联的细节。英国税务与海关总署（HMRC）更新了企业准备跨国补足税（MTT）和国内补足税（DTT）的指南，落实经合组织（OECD）支柱二全球最低企业税规则。

境外税收动态方面，为了促进经济增长和优化营商环境，多个国家和地区对税收政策进行修订。卡塔尔批准企业重组税收优惠政策。泰国投资委员会批准了数据中心投资促进的新条件、一系列支持当地中小企业（SMEs）的措施，以及一项新的旅游业税收优惠。新西兰引入了一项新的“投资促进”税收扣除政策，从2025年5月22日起，企业可在购置当年对符合条件的全新生产性资产成本的20%进行即时税收抵免，此外还可享受标准折旧（按资产成本减少20%计算）。卢旺达于政府公报颁布全面税制改革法案，修订增值税豁免政策，提高资本利得税率，并新增数字服务税、博彩税等税种。坦桑尼亚政府公布了一系列重大税收改革措施，包括将服务税从现行0.3%的税率上限下调至0.25%的固定税率。瑞典自2026年1月1日起，将企业税率降至20%。然而，美国宣布将进口钢铁及铝制品及其衍生品的关税从25%的从价税提高至50%。

当前，全球税收治理呈现政策精准化与监管数字化并行发展趋势。一方面，各国通过差异化税收政策引导产业转型升级；另一方面，数字技术的广泛应用正深刻变革税收监管模式。为企业提供涵盖战略规划至合规落地的全方位专业支持，助力企业构建兼具政策敏锐度与经营稳健性的税务管理体系，携手探索企业创新发展与税收治理现代化同步推进的新路径。

编辑：华政研究院