许多企业家满怀期待地在泰国注册公司，却在第一个季度就收到税务局罚单，罚款接踵而至。究其根源，就在于忽略了泰国独特的财税规则。
泰国的企业所得税率仅20%，增值税7%，表面低于国内，但真正的挑战隐藏在细节里。接下来，小编将一步步拆解常见“坑点”，帮您“避坑”又“避税”。
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预扣税制度
别让“先扣后返”变成“扣了白扣”
预扣税（Withholding Tax，简称WHT）是泰国财税中最让人头疼一环，它就像一位“提前收费员”，在企业支付各类款项时，就预先替收款方向税局缴纳一部分税款，既适用于租金、服务费、利息、股息等境内支付，也包括向中国母公司支付股息、分红、技术服务费等跨境场景。
为何容易踩坑？
很多企业出海时误以为泰国税制宽松，便直接延用国内经验，而这正是风险的源头。例如，租赁月租金为10万泰铢（约2万人民币）的办公室，缴纳租金时需向税局缴纳5%的预扣税。如果不了解规则，可能出现多扣或漏扣的情况，导致后期申报无法对账。
更需要注意的是跨境支付：泰国子公司向中国总部支付管理费且有常设机构时，需支付5%的预扣税，如果不提前规划，这些税款就会直接侵蚀企业利润。
如何避坑？
1、熟悉预扣税率表，确保每笔支付前均准确计算预扣税额，或者在合同中设置“净支付”条款，由收款方承担预扣税。
例如，某在泰设厂的中国电商企业，向本地供应商支付货款时若忽略预扣税，被稽查后罚款可达应扣税额的1.5倍。因此，每笔支付都应计算预扣税，并及时填报PND 53表格。请注意，预扣税并非最终税款，在年度汇算清缴时会多退少补，但这一切都基于账目清晰准确的前提。
2、跨境交易可以借助中泰双重征税协议（DTA）申请预扣税率减免，将预扣税率从15%降到10%甚至更低。
申请时需提前提交Form PP 54表格及中国税务居民证明。实际操作中，建议委托本地会计师处理，以提升效率。
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增值税（VAT）申报
别让“每月一报”变成“每月一慌”
泰国增值税率仅7%，远低于国内的13%。但合规要求非常严格：企业须在每月15日前完成上月VAT申报，若涉及进出口，还须处理零税率或免税项目。
为何容易踩坑？
出海企业常因“输入税抵扣”操作不当而受挫。例如，进口设备时支付的VAT本可用于税务抵扣，但如果发票不合规（如缺少税务ID或详细描述），就无法实现抵扣，造成不必要的税负。
另一个风险频发的领域是跨境电商：泰国规定年销售额超过180万泰铢（约36万人民币）的平台卖家必须注册并每月申报VAT。许多企业因初期营业额不高而暂缓VAT注册，然而，当年销售额超过180万泰铢时，就必须在30天内完成注册，否则将面临高额罚款。
如何避坑？
公司应设立严格的发票管理制度，重点关注以下几点：
🔶泰国VAT发票必须是电子发票（e-Tax Invoice），纸质发票正逐步淘汰；
🔶 采购时确保取得合规发票，并及时录入会计系统；
🔶 出口业务可申请零税率，但需保留海运单、报关单等证明材料；
🔶 建议使用Express或QuickBooks等适配泰国税制的本地会计软件，自动计算可抵扣税额；
🔶 旅游业或出口企业可申请VAT退税。申请退税时需提交Form P.P.10及银行对账单。退税流程较为繁琐，建议提前3个月规划，避开申报高峰期。
据统计，2024年泰国税务局针对VAT违规开出的罚单总额已突破10亿泰铢，其中出海企业占据了相当大的比例——请务必做好财税合规管理，避免成为下一个“贡献者”！
泰国与国内的财税制度存在显著差异，作为境外投资者，企业需要应对的财税挑战远不止于此。下期内容将聚焦企业所得税、员工社保、税务审计等关键领域，深入解析其中风险，敬请期待！
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供稿人
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