从关键认知到避坑省税
3分钟学会泰国跨境支付
安必涉外跨境税务科普
跨境税务观察 /OBSERVATION
随着越来越多中国企业将业务拓展至东南亚，泰国作为区域内最具增长潜力与政策友好的市场之一，逐渐成为投资与交易的核心目的地。然而，企业在泰国开展业务时经常忽视一个关键环节——跨境支付的税务处理。
在安必涉外的咨询实践中，我们发现：超过70%的涉泰企业在跨境支付上存在不同程度的合规问题，其中包括增值税、预提税、合同结构设计与资金路径选择等。一旦处理不当，将可能导致补税、罚金、延迟付款，甚至影响整体海外投资架构。
本篇文章由安必涉外基于大量实务经验撰写，旨在帮助企业全面理解泰国境外支付的核心税务逻辑，并提供可落地的合规建议。
01
跨境支付，关键何在
CROSS-BORDER PAYMENT
泰国税务局对跨境交易的监管特征是“高频检查+银行同步审查+强证据链要求”。
不论企业规模大小，只要产生境外支付，都须注意以下两项可能触发的税务义务：
01. 增值税VAT(7%)—进口服务PP36
只要服务在泰国使用，即便供应商在境外，泰国公司也需申报PP36并代缴VAT。
02. 预提所得税WHT(0%–15%)
是否需要扣缴，关键看服务是否被认定为“来源于泰国”(source of income)。
这两个税种决定了跨境付款是否能够顺利汇出，也是银行/KYC审核的主要关注点。
02
经典案例，实战解析
CROSS-BORDER PAYMENT
中国公司为泰国提供设计服务，如何纳税？以下是实际项目中最常见、也最容易误判的情形：
场景说明
● 中国企业：提供设计方案
● 服务地点：完全在中国境内完成
● 付款方：泰国本地公司
● 服务用途：泰国境内使用
增值税VAT：需申报PP36并缴纳7%
虽然设计服务由中国团队完成，但最终在泰国被使用，因此属于进口服务。
泰国企业需：
🔸按支付金额×7%计算VAT
🔸通过PP36表格代为境外企业申报
🔸在付款前完成税款缴纳
🔸获取PP36作为财务凭证入账
✪ 注意：PP36不等于invoice。
泰国企业完成PP36后，中国企业仍需开具自己的发票作为合同的税务支持文件。
所得税WHT：无需代扣(0%)
根据泰国《所得税法》及税收协定判断：
🔸服务完全在中国实施
🔸中国公司人员未在泰国开展活动
🔸泰国仅为使用地，不构成泰国产生的收入
✪ 因此：中国公司无需在泰国缴纳预提所得税WHT。
该案例体现了泰国跨境支付的典型特点：VAT与WHT是独立判断的，两者可能同时出现，也可能一免一缴。
03
六大陷阱，误区警示
CROSS-BORDER PAYMENT
在安必涉外服务的客户中，最常出现的误解包括：
误区 1
✘ 只要服务在境外完成，就完全没有泰国税务。
✔ VAT也看“使用地”，而非只看完成地。
误区 2
✘ 完成PP36就不需要发票了。
✔ PP36是税务申报凭证，invoice是交易依据。两者缺一不可。
误区 3
✘ 所有跨境服务都要扣预提税。
✔ 不同服务类型差异极大，IT服务、设计服务、管理费、特许权使用费完全不同。
误区 4
✘ 没有证据链也没关系。
✔ 泰国税局最敏感的就是“服务是否真实发生”。缺证据→费用可能被拒绝扣除。
误区 5
✘ 银行总能放款
✔ 银行反洗钱审查严格，合同、PP36、发票不齐全会被直接打回。
误区 6
✘ 集团内部收费不算服务费
✔ 关联交易照样需要PP36及WHT评估，还涉及转让定价。
04
税务清单，轻松掌握
CROSS-BORDER PAYMENT
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节税策略，优化成本
CROSS-BORDER PAYMENT
依托安必涉外在东南亚长期的项目经验，我们总结出以下六项策略：
① 合同中明确服务地点、交付方式、责任划分
避免被税局重新界定为“泰国来源收入”。
② 提前规划费用性质
如何将特许权使用费与服务费分开，避免整体被按15%计税。
③ 建立PP36申报流程
包括表格、提醒机制、付款前审查等。
④ 用好中泰税收协定(DTA)
可实现部分税种大幅减免。
⑤ 建立跨境支付“证据链档案”
包括：合同、发票、交付物、邮件、会议记录。
⑥ 配合集团架构整体设计
例如结合香港、新加坡架构，实现税务与资金效率最优化。
扫码咨询，无忧出海
跨境支付，是泰国业务的第一道“合规关”。
对于正在布局泰国的中国企业而言，跨境支付不是简单的银行操作，而是涉及：
🔸税务风险
🔸合规风险
🔸核算与扣除资格
🔸集团整体的投资与利润分配规划
越早重视、越早规划，越能为企业节省成本、提升竞争力。
安必涉外长期为中国企业提供东南亚全链条财税咨询服务，如需对贵司的跨境支付流程进行风险评估、结构优化，或建立标准化合规体系，我们可以提供一站式方案支持。
供稿人
梁懿斌Dex
本文版权归安必涉外研究院所有。
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