实力企业家税筹必看：新加坡GIP「单一家族办公室」

GIP是由新加坡经济发展局（Economic Development Board，简称经发局EDB）辖下的联系新加坡部门（Contact Singapore）于2005年推出的项目，旨在吸引全球优秀的企业家在新加坡进行投资与拓展业务，以及利用这些高净值人士的创业经验，为新加坡经济注入活力，使新加坡的企业受益，作为回报，这些高净值人士将有机会获得新加坡的永久居留权。

2020年3月， 新加坡政府颁布了旨在扩大投资适用范围的GIP新修正案，主要有以下几个方面的变化：

1. 扩大了申请人的适用范围。除了传统成熟企业主之外，新增了家族传承企业的二代企业主、快速发展企业的创始人，以及家族办公室负责人，以利于吸引更多优秀的管理人才和创业人才。

   
   

2. 引入了新的投资方案，对投资标的有所调整。之前的企业主类别只允许投资企业或者政府指定的基金，这次变政新增了投资家族办公室的选项。允许符合条件的外国高净值人士通过向新成立的或现有的新加坡单一家族办公室投资至少250万新币，以获得GIP项目的福利。

   
   

   这项250万新币的投资需要作为单一家族办公室营运资金的一部分注入，可用于租金（如设备租赁）和报酬等经营费用，但不能用于资本支出（如购买办公场地或设备用地）。

   
   

   相关的单一家族办公室必须拥有至少2亿新币的管理资产。管理资产可以包括银行存款、资本市场产品、集体投资计划、人寿保险保费和其他投资产品，但不包括房地产。只要其离岸资产中有不少于新币五千万的可投资资产已转入新加坡，并在新加坡单一家族理财办公室持有，该离岸资产便可作为管理资产的一部分。

   
   

3. 对公司营业额要求大幅度提高。营业额要求从原先的2.5亿人民币提高至10亿元人民币，直翻4倍。

   
   

4. 选择B类基金投资的申请人，也需递交商业计划书。即未来在新加坡的投资创业规划，雇员计划等，缺少在新加坡进行真实的创业及运营计划的申请人，将不能获得批准。

不难看出，GIP新规实施后，投资者又多了一条获取新加坡永居身份的途径——设立「单一家族办公室」。

新加坡健全的金融法规、严格的法律法规以及政治和经济的稳定，使得它成为全球和亚洲领先的私人银行和财富管理中心之一，私人客户能够随时进入全球和区域金融市场以满足各种不同需求。

此外，新加坡建立了强大的能力生态系统（Eco-System of Capabilities），以支持私人银行业务的发展。

在2019年2月18日的财政预算案中，新加坡财政部部长王瑞杰宣布，针对家族办公室将给予更优惠的免税方案：扩大免税的涵盖范围，并将现行的免税政策（第13CA，13R和13X节规定的优惠计划 ）继续延长至2024年12月31日。税收优惠计划的延长意味着，在更强调经济实质的大环境下，新加坡仍然是私人客户设立家族办公室的有力选择之地。 

而家族办公室在亚洲的重要性也日渐显示，越来越多数据显示：中国高净值群体通过建立这种离岸结构，不仅有助于财产管理、财富增值，还能帮助家族获取海外身份。

除此之外，在新加坡设立「单一家族办公室」还有以下几方面的优势：

• 金融牌照豁免

新加坡金管局的一份关于资管公司牌照与注册的常见问题回答文件中明确指出，家族办公室通常指仅为一个家庭或代表一个家庭管理资产并全资拥有的实体或由同一个家庭的成员控制的SFO（Single Family Office）。

对于此类管理自己家族财富的单一家族办公室，金管局并不会将其列入到金融监管中。

只要能够证明该单一家族办公室只对自己家族的财富进行管理，以及《证券及期货条例》的现有豁免条款，在新加坡设立单一家族办公室就不需要申请牌照。

• 投资收益可获税务减免

新加坡税务体系对于家族办公室的友好体现在两方面：

1. 新加坡税制简单透明，并且没有资本利得税。

2. 新加坡针对资管行业，有专门的税务豁免政策。
   

在今年公布的新加坡政府财政预算案中，针对基金的三个免税条款，也众望所归地被延续到2024年：

1. -13CA（离岸基金税收豁免计划）

2. -13R（在岸基金税收豁免计划）

3. -13X（进阶级基金税收豁免计划）

• 可实现全家长居新加坡
  

申请人在新加坡成立家族办公室，可获得由新加坡政府配发的工作准证（EP），配偶和21岁以下子女可申请家属准证，父母可申请长期探访准证，由此实现全家三代长居新加坡。

单一的家族办公室实质是一家私人有限公司，如何架构能达到豁免要求呢？

金融监管局规定：

1. 设立一间控股公司

2. 设立一间由控股公司全资控股的单一家族办公室和投资基金

3. 单一家族办公室通过投资基金管理家族财富

值得一提的是，通过设立家族办公室，让家族成员担任家族办公室的管理者，继而拿到工作准证EP，所有者可无限期往返新加坡，一年后即可申请新加坡永久居民的身份，实现真正意义上的移居新加坡。