遗产继承是财富代际转移的重要环节，而遗产税政策直接影响财富传承效率与继承人实际收益。全球各司法管辖区对遗产税的制度设计差异显著，深刻塑造着财富传承的成本与路径。
一、亚洲主要国家与地区
中国
目前尚未开征遗产税。财政部明确表示“未开征遗产税，也从未发布遗产税相关条例”，房产继承仅需缴纳印花税及工本费。
自2006年2月11日起正式取消遗产税，此前对现金、物业、股份等资产按5%-15%累进税率征收，起征点为750万港元。
日本
采用高额累进税率，最高达40%。基础控除额为“3000万日元+600万日元×法定继承人数”，仅约5%的日本人需缴税。其特色是“先缴税后继承”——如志村健的两位哥哥需在10个月内凑齐4亿日元现金（10亿遗产的40%）才能继承，否则面临放弃风险。
虽无直接遗产税，但继承房产需警惕额外买家印花税（ABSD）。若继承后名下拥有多套房产，再购房时将面临最高30% 的ABSD。
二、英语国家政策对比
美国
采用总遗产税制，2024年联邦免税额度高达1292万美元，税率18%-40%。但各州政策分化：如麻省、俄勒冈州另设州遗产税；宾夕法尼亚等六州则征收继承税，税率因亲疏关系而异。
英国
的遗产税率为40%，免征额32.5万英镑（房产赠子女升至50万英镑）。其“7年规则”规定：生前赠与财产若在去世前7年内赠予继承者，则可以免税（有条件赠予除外）。
名义上无遗产税，但通过“视同出售”原则变相征税——去世时资产按市值清算，增值部分需缴资本利得税。遗嘱认证费各省差异大，卑诗省最高（每100万加元收1.4万加元）。
1992年全面废除遗产税，成为全球首个取消该税的富裕国家。但继承资产（如房产）出售时需缴资本利得税，仅自住房或2年内出售可豁免。
三、欧洲热点移民国政策
希腊
对直系亲属（配偶、子女等）设置阶梯免税额度：15万欧元以下免征，15-30万欧元部分税率仅1%。
葡萄牙
征收10%遗产税（印花税），但配偶、子女、父母及祖父母可全额豁免。
马耳他、塞浦路斯、土耳其
均不征收遗产税，但马耳他可能对不动产征收5%-8%的过户费；土耳其则通过赠与税（税率10%-30%）间接调节遗产转移。
四、税负差异与规划策略
全球遗产税负呈现“两极分化”：
- 高税负区：以日本（40%）、英国（40%）为代表，叠加低免税额，显著削弱继承收益
- 免税天堂：澳大利亚、香港、马耳他等通过废除遗产税吸引资本
- 变相征税国：加拿大（资本利得税）、新加坡（ABSD）以间接方式增加传承成本
税务规划核心策略包括：
1. 提前赠予：利用英国“7年规则”、加拿大生前转移降低应税资产
2. 定向传承：如葡萄牙直系亲属豁免、希腊阶梯税率，需精准设计继承路径
3. 离岸工具：香港取消遗产税后，离岸信托成为主流传承工具
日本无人继承的遗产在2020年高达603亿日元，成为高税率下“继承困境”的残酷注脚。
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全球遗产税制如一面棱镜，折射出各国对财富分配与社会公平的价值取舍。对高净值人群而言，跨境税务规划需超越单一税率比较，综合考量免税额、亲属豁免、变相征税等变量，在财富保全与合规性间寻找最优路径。尤其移民家庭更需警惕“隐形税负”（如资本利得税、印花税），避免在传承中损耗跨代积累的家族资本。
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