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建筑施工业如何节税高达80%以上!税收案例

建筑施工业如何节税高达80%以上!税收案例 中龙木
2020-08-21
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导读:税收案例,建议收藏。

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当前国家处于建设阶段,建筑行业的发展来势迅猛,如火如荼,遍及全国各个区域,建筑风格新颖多样。尤其是一些公共建筑,以其独特的造型和结构彰显出城市特有的个性与风采,也因此而成为了一个城市的地标性建筑物,形成了该地区经济与文化的独特魅力。建筑的发展也同时成为我国经济发展的重要支柱性作用。


大家都知道现在建筑行业蒸蒸日上,建筑设计行业可以办理设计类型的个人独资企业,减少税收压力,但是建筑施工企业怎么才可以减少税收压力呢?

建筑施工行业缺少的是材料费和人工劳务费用,建筑材料和劳务都是没有办法办理个人独资企业的。比较大型的施工企业是可以把劳务这块分包到税收洼地,享受税收奖励的。

比如一些大型的一建,二建施工企业,施工总承包劳务都是自己在做,可以在税收洼地成立一个劳务公司,然后把外面工地的劳务都外包给税收洼地的劳务公司来做,就可以享受地方留存的40%-70%的奖励。


当然税收洼地的劳务公司,我们所得税也是需要解决的,通过什么途径呢?

解决办法:现国内上海重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采

用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址,法人无需到达现场,工商注册及税务事宜皆有专人代办,对于企业更加方便快捷。

第一种:企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式,入驻园区,按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策,有限公司对于行业几乎无限制,欢迎各类企业入驻。

1.增值税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

2.企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

案例研究:

重庆某建筑公司:年缴纳增值税2000万元;

企业所得税1000万元,通过享受增值税扶持可高达700万元

企业所得税扶持可高达280万元


第二种:建筑行业可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负,企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、海南等总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司,对主体公司实行业务分流,一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易,建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

案例分析:

建筑设计行业在我们地方园区成立一个个人独资企业,一年500万以下。500万只需要纳税增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率):500/1.03*3%=14.56万;附加税:14.56*5%=0.728万企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56+0.728+10.49≈25.78万,500万的额度总纳税只需要25.78万,与非核定征收相比,节税比例高达80%以上!

在总部经济招商如此风靡的当下,如何选取适合自己的税收优惠政策是企业头疼的问题。选取合适的园区不仅能够提高企业实际利润,也可以重组税务结构,避免麻烦。园区的优劣不仅是取决于税收奖励的高低,更看中的是稳定性以及处理各种后期问题的及时性。这些都离不开地方的支持程度。

企业节约税收的方式可以有很多种,然而合理报税才是企业的正确选择。良好中国公民应继续保持依法诚信纳税优良品质。






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