个人所得税
指南
核心概念：税务居民身份
01
纳税义务首先取决于税务居民身份，而非国籍。
注： 标准2.c适用于普通雇员，不包括公司董事、演艺人员等。
税率结构
02
税务居民：累进税率制
原则：收入越高，税率越高。
最高税率：24% (适用于年应税收入超过1,000,000新元的部分)。
税务居民税率表（2024课税年度起）
2. 非税务居民：固定或从高税率
原则：通常适用固定税率，且税率高于居民。
非税务居民税率表（2024课税年度起）
预扣税机制
03
这是针对非居民的源头扣税机制。付款方在向非居民支付特定款项时，有法定义务预扣税款并上交税务机关。
常见收入的预扣税率（2024课税年度起）
SRS优惠税率条件：在提款日历年，累计提款 ≤ $200,000 且 无其他任何收入。需通过Form IR37B(1) 表格声明
重要减免与工具
04
1. 个人所得税退税：
这是一项一次性的政府福利，用于直接减免税款。
2025课税年度：退税率为60%，顶限为$200新元。
2. SRS（补充退休计划）：
核心优势：供款可享受税务减免（公民/PR上限$15,300，外国人上限$35,700）。
退休提取：分10年提取，每年仅50%计入应税收入，通常可实现零税负。
3. 官方工具：
强烈建议使用IRAS官网的税务计算器进行精确估算。
仔细阅读“如何计算您的税款”指南，了解所有可申请的减免项。
总结
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正确判断居民身份是合规报税的基础。税务居民享受累进税率和各项减免，而非居民则面临更高的固定税率和预扣税机制。建议利用SRS等工具进行有效的税务规划。
