收藏丨英国2020/21税率手册，一览个税、企业税、地产税等中文归纳总结

备注

i. 当收入超过£100,000时, 每超过£2收入, 个人免税额度减少£1 

ii. 在某些情况下, 非英国税务居民可能无法享受个人免税额度 

iii. 适用于在1935年4月6日前出生的个人 - 该免税额度的减免率为10% - 当收入超过£30,200时(2019/20年度为£29,600), 每多£2收入, 免税额度减少£1, 直到降至最低免税额度基准 

iv. 当调整后净收入超过£50,000, 每多£100收入, 征收儿童福利金的1%作为税费, 当调整后净收入达到£60,000时, 将无法获取任何儿童福利金 

v. 自营收入免税额度为£1,000, 房产收入免税额度为£1,000

备注 

如果信托的委托人或其配偶/民事伴侣保留了相关权益, 信托收入须计入委托人名下缴税 为弱势人士设立的信托收入可以计入受益人名下缴税。

备注

i. 取决于个人是否将养老金注册为受保护养老金资金, 通常而言, 若退休福利总额超过生涯份额, 超出部分可能需 要缴纳55%的生涯份额税费 

ii. 生涯份额随消费者物价指数(CPI)提升

iii. 个人供款不得超过其报酬数额。如果雇主也向养老金供款, 双方供款不得超过当下年度减免份额加上过往三个 年度未使用份额的总额 

iv. 当所有来源收入超过£240,000时, 每多£2收入, 年度减免份额£40,000减少£1, 直到减至£4,000的基本减免份额 

v. 无论个人报酬为何, 只要年龄在75岁或以下, 每年最多可以向养老金供款£3,600的税前收入

备注 i. 从2020年3月11日起, 企业家减免的最高生涯免税上限从£1,000万降至£100万

• 针对符合资质的商业或农产资产减免, 可获得50%或100%的减免 

• 个人在世时做出的赠当下不发生税费, 且赠与发生的七年后完全免税 
  

• 向相关资产信托做出赠与时, 超过零税档的部分须缴纳20%税费 

• 若作出生涯赠与的七年内过世, 须就赠与价值缴纳过世遗产税, 但可以获取下表 的渐进减免:

备注 

i.  针对无法享受儿童信托基金(Child Trust Fund)的儿童 

ii.  年龄超过16岁的首次购房者 

iii. 可获取25%的政府援助 

iv. 18岁到40岁为首次购房或退休金储蓄的个人可以享受生涯ISA, 然而储蓄数额会计入£20,000的ISA年度上限份额

备注 

i. 从2019年4月1日起，企业税率也适用于非英国居民公司出售英国地产的所得 从2020年4月1日起，企业税率也适用于非英国居民公司出租英国房产产生的利润 

ii. 适用于来自公司合格经营活动而获取的专利费

备注

i. 最高额度为每年£200,000 (2019年1月1日至2020年12月31日期间的资本开销支出可享受每年最高100万英镑 的额度) 

ii. 非住宅结构和建筑如在2018年10月29日或之后签订建筑合约, 即可享受定额减免 

iii. 特定的节能技术额度将从2020年4月1日起废止 

iv. 特定情况下可以享受直线抵扣, 即2019年4月1日或之后收购企业时同时收购了‘符合资质的专利资产’。可以享受 的总减免不超过购置该专利资产六倍的费用。 

v. 无形资产不包括2015年7月8日之后购置的商誉以及和客户相关的无形资产。换之可以申请会计折旧有关的税 务抵扣。

2020/21和2019/20年度 

购买英格兰和北爱尔兰的土地和房产时需要缴纳的土地印花税率 。

下方的税率是根据房价处于税档的不同部分而计税:

注意，英国印花税假期将在2021年3月末结束。

如购买第二套住宅和租赁房产, 须在上述税率基础上追加3%的附加税率 从2021年4月起, 非英税务居民购买英国住宅房产需缴纳2%的附加税率

大体而言, 如果英国住宅由公司持有, 并且单套价值超过£500,000, 需每年缴 纳封围住宅年度税(ATED)。ATED期间是每年4月1日到次年3月31日, 税费缴纳期限是相关期间起始后的 4月30日。 

ATED税费是根据房产价值所处的区间而征收的:

与ATED挂钩的资本利得税已经被废除, 取而代之的是非居民资本利得税机制, 即非 英国居民处置英国的房产需要缴纳28%的资本利得税。

备注 

• 雇佣补贴 – 符合资格的企业和慈善会可以申请最高达£4,000的补贴, 用以抵免雇主缴费 

• 国民保险金激励 – 如果雇主雇佣25岁以下员工, 且员工参与英国政府批准的法定学徒计划, 每周报酬不超过£962, 那么可以免除其有关的Class 1雇主次级缴费

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本文素材引自必臻（公众号：BlickRothenberg）