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公司要注销，账上的实收资本、未分配利润要交税吗？
实收资本要交税吗？
举个例子：某自然人持股的公司准备注销，账面上还有500万元的实收资本。问题：当自然人股东收到500万元的实收资本退款时，是否需要缴纳个人所得税？
答案：
1. 若退款金额与原始投资金额一致，即500万元，则无需缴纳个人所得税。
2. 若退款金额超过原始投资金额，例如550万元，超出部分（即50万元）需按规定缴纳个人所得税。
未分配利润 要交税吗
案例一
A公司是一家一人有限公司，近期打算进行注销清算。在注销过程中，公司账面上显示有未分配利润1000万元。问题：在注销时，是否需要为这1000万元未分配利润缴纳个人所得税？
回答：是的，需要缴纳。此外，如果公司账面上还有其他盈余公积等，也需要根据自然人股东所持股份的比例来计算分红的个人所得税。具体来说，A公司的股东需要按照股息红利所得缴纳20%的个人所得税，即200万元。
案例二
B企业属于合伙企业（或个人独资企业），近期计划进行注销清算。在清算过程中，账面上显示未分配利润为1000万元。关于注销时合伙人是否需要缴纳个人所得税的问题，现进行如下解答：
根据相关税法规定，合伙企业或个人独资企业的未分配利润属于税后经营所得。在进行股利分配或企业注销时，这部分利润无需再次缴纳税款。因此，在B企业注销时，合伙人无需为其未分配利润缴纳个人所得税。
也就是说注销时，对于个人独资企业或合伙企业，其未分配利润通常不需要缴纳个人所得税。然而，对于股份有限公司和有限责任公司，其未分配利润在注销时是需要缴纳个人所得税的。
注销时，分回财产如何缴税？
要点咨询
公司注销的时候自然人股东取得的清算剩余资产个税是按分红所得？还是按财产转让所得？
税务局回复：
被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
总结如下
公司注销6大涉税问题
企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存。
应对方法: 涉税资料应保存十年，不得擅自销毁。
注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的。
应对方法: 此种情况应视同分配股息红利，及时补交个税。
印花税虽然是小税种但是涉及范围广属于容易被企业忽视但税局关注点
应对方法: 自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。
注销时账面库存分配给股东，未缴纳增值税
应对方法: 将商品分配给股东应该视同销售，需要补交增值税。
注销时账面库存大于实际库存没有做处理
应对方法: 查明原因，如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。。
企业注销前存在留抵税额，开具销售发票给关联公司
应对方法: 此时需要注意开具发票应基于真实交易，可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司，然后开具销售发票给关联公司，最终将留抵税额转嫁到关联公司。
提醒
1.自然人持股的公司在注销清算时，若是账面上存在未分配利润、盈余公积等，按照自然人股东的股份比例来计算分红的20%的个税。
2.企业在注销清算时，不适用企业所得税的优惠税率。比如，注销之前属于高新技术企业或者小型微利企业，清算所得不存在5%或者15%的优惠税率，一律适用25%的企业所得税。
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