阿里先行全球反避税法(CRS)，大批境外账户被封！

阿里巴巴集团股权激励计划所得权益回流流程自2018年9月1日后，几乎所有中国税务居民的境外账户，都在CRS系统监管范围之内，均需依法依规纳税并实现外汇回流。

就如美国FACTA准则之下的美国税务居民一样，中国作为全球课税国家，开始着手建议系统完备的CRS系统，跟FACTA核心功能一致。那些试图利用复杂的金融工具逃避税收责任的做法现在行不通了！

报道：2018年9月1日起，“中国CRS”正式来袭！

经过一年多准备工作后，中国将正式采用CRS对世界上100多个国家交换税务和财务信息，中国人的个人资产将在世界各地联网，你的资产将无处可藏……

这段时间，应该是拥有海外资产的中国富豪们最难受的日子，因为他们在海外的资产将被全部暴露，所有的金融账户相关信息将通过当地税务部门直接传回中国内地税务部门。这些海外资产或许将被课以重税，倘若不能说出境外资产来源，甚至可能会被控涉嫌洗黑钱，随时面临牢狱之灾。

什么是CRS？

为什么他会让有钱人恐慌？

CRS（Common Reporting Standard）中文为「共同申报准则」，即 「金融账户涉税信息自动交换标准」。简单的说，就是各国政府之间相互通报对方公民在自己国家的财产信息，实现居民金融账户信息透明化，以避免偷漏税、洗钱等。以往因为监管缺失和法律漏洞，你可能没有交，甚至没意识到自己要交，但不代表你不该交，CRS实施之后，通过转移资产到境外的避税方式将失效。

但如今，你的个人资产和纳税情况将被曝光，财富透明化，并且要合法合规。

截至2018年8月7日，已有103个国家（地区）签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。其中不乏我们熟知的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、泽西等避税天堂。

按照此前计划，中国内地、中国香港和中国澳门都在今年9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换，此外还包括新加坡、巴哈马、巴林……，共47个国家和地区。这意味着，中国税务部门通过这个方式可以轻松了解和掌握中国税收居民海外资产收入信息。

CRS实施后你的个人资产和纳税情况将被曝光，财产透明化，并且要合法合规。如果你还记得此前的“赵薇事件”的话，赵薇和其老公黄有龙在开曼、英属维尔京群岛的金融账户信托、投资账户等被曝光，他们“空手套白狼”的手段让众多投资者损失，最终被罚款和禁止进入二级市场，这一切都与CRS的推进密切相关。

哪些海外资产

将被纳入CRS交换范畴？

CRS主要关注的是海外金融资产，主要包括：在海外银行的存款、保险公司的带现金价值的保单等。其中涉税信息主要有：

1、海外机构账户类型：存款机构、託管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

A.存款机构(Depository Institution)：各种接受存款的银行或类似机构。

B.托管机构 (Custodial Institution)：如果机构替他人持有“金融资产”（Financial Asset，后文说明具体内容）并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%，即符合 CRS 关于托管机构的认定，时间前提是过去的三年，如果机构存续不足三年则以存续时间为准。

C.投资实体 (Investment Entity)：如果某机构在过去三年（存续时间不满三年以存续时间为准）主要的经济活动（相关收入超过总收入50%）是为客户或代表客户进行某些特定业务，则会被认定为“投资实体”。

D.特定保险机构(Specified Insurance Company)： 从事有现金解约价值的保险业务和年金业务的保险公司或者控股公司。

2、资产信息类型：存款账户、託管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

3、账户内容：账户及账户馀额、姓名以及出生日期（个人）、税收居住地（国别）、年度付至或记入该账户总额。

所以，目前为止，房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇、海外公司股权还未纳入申报范围，依旧可以作为合法避税的资产配置。

21万亿美元资产

“藏”在11大避税天堂

　　长期以来，很多富人都悄无声息地将自己的巨额资产转移到国外。他们看中的地方便是所谓的“避税天堂”，如巴哈马、开曼群岛、维尔京群岛、卢森堡、瑞士……为吸引外国资本流入、繁荣本国（地区）经济，这些有“避税天堂”之称的国家（地区）有一些共同点：对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费；对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密；不征税或税负极低；无外汇管制；监管宽松。同时，在这些国家（地区）设立的公司几乎被所有国际大银行承认，可在银行开立账号。

于是，一大波想要隐藏财富、逃税甚至洗钱的“隐形富豪”来到这些避税天堂。其中92%转至11个国家，这些国家随后获得了臭名昭著的避税天堂称号。美国是转移利润最大的国家，利润转移高达1420亿美元，其次是英国610亿美元，德国550亿美元。这三国也是巴拿马文件中利润转移至避税天堂损失最大的国家。

　　据估计，这些避税天堂的资产规模超过21万亿美元，其中大部分不受税务人员管辖。就个人财富方面来看，据Business Insider去年9月援引世界银行的数据，全球GDP总和约为75.6万亿美元，也就是说，超级富豪们隐匿了约7.5万亿美元的财富。

　　形势严峻，CRS的出台，也正是为了打击这样的海外账户避税问题。有人可能要说那把资产转移到非CRS成员国就好了。据了解，暂时没有签署的不代表以后不会签署，现在已经有了信息互换标准，只要签署协议，信息就可以随时交换。

澳洲、新西兰成重灾区

大批华人账户被封

　　早在一个多月前，外媒便发布重大消息，新西兰、澳洲各大商业银行冻结了数千的账户，并要求确认开户人是否属于外国纳税人，其中也涉及到了大量的中国居民。

澳洲国有企业Kiwibank的发言人表示，银行在5月底向大约3000名客户发送了信件，并给客户14天的期限来补充他们所需的海外税务状况信息。

目前，澳、新两国银行已经冻结了上千个账户，而范围仍将持续扩大。

值得一提的是，中国、澳大利亚及新西兰，都在今年9月首次交换信息的名单之中。所有在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息，比如姓名，身份证号码，住址，生日，账户号码，账户余额还有每年出现的重大交易，另外还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等信息都会实现中澳两国税务局的共享。

CRS将会对哪些人群产生影响？

首先可以明确一点，如果你在中国，没有境外投资的资产，那么CRS与你无关。

受中国版CRS政策波及的人群，大概有两类：一是人在境内，但大量资产留在境外；二是人在境外(已经取得海外国籍)，在境内还保留大量金融资产。

   　　在这里我们可以举几个例子：
　　1）拥有国外金融资产的中国人
　　如果张先生是中国的税务居民，在新西兰拥有金融资产，那么就可能被新西兰视为非居民金融账户，从而将资产信息与中国税务局进行交换。
　　2）长期居住海外的华人
　　李先生是中国公民，但是拥有新西兰PR，并长期在新西兰工作生活，属于新西兰税务居民。假如他在新西兰ANZ银行里有20万纽币存款，同时在中国银行里个人名下有50万人民币存款，那么李先生的资产信息同样将被交换。
　　显而易见，CRS交换的主要是金融账号信息，包括存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益等。

　　另外有一些资产，是不在CRS交换之列的。
　　你在海外投资直接持有的房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝、现金等等非金融类资产都不在CRS范围之内。

　　例如：中国人在海外投资买房
　　诺小姐作为中国公民并且属于中国税务居民，在新西兰投资100万纽币买房，这种情形分两种。
　　A、房产归诺小姐个人直接持有
　　如果归个人持有，新西兰的税务机构就不会共享房产信息给中国。CRS识别金融账户的主体是金融机构，交换的主体是各国的税务机关。
　　但是如果房产用于出租并且产生收入，租金收益进入新西兰的银行账户，那么这些资产信息将可能被要求共享。
　　B、 诺小姐通过公司或信托持有房产
　　如果是金融机构参与操作，那就需要完成CRS下的账户识别和信息报送义务。

如何应对CRS带来的冲击？

办法还是有的！

在CRS下，高净值人群、在海外藏钱的公务员、在许多避税天堂设立家族信托的富豪群体、通过从事国际贸易在海外设置公司洗钱的不法商人等将受到严重影响，以后再想通过这种方式转移资产恐怕会更难了……

但道高一尺，魔高一丈，通过配置海外资产避税的方法并非没有。目前规避CRS方法总结为两个层次：一是通过各种方式直接规避信息不被披露和交换；二是通过合法方式来规避信息被交换后所产生的法律和税务风险。做法大致可以分为以下六类：

1. 降低账户余额延缓账户被尽调，以争取更多时间做进一步筹划；

2. 将金融资产转移至非CRS执行国；

3. 将大部分金融资产转化成固定资产如房产、贵金属及艺术品；

4. 身份规划即通过居住时间或第二国籍安排税务居民身份；

5. 通过个人身份法人化解决账户持有关系；

6. 继续通过保险、年金计划等金融工具重新安排。

目前市面上最主要的“解决方案”有两种：买保险，买房子。

买保险，比如中国台湾地区和美国目前不在CRS范围内，于是这两个地区的保险产品火了起来。另外，购买香港保险也可以起到避税作用。根据《中华人民共和国个人所得税法》，保险赔款和所得分红均在免纳个人所得税的范围内。在香港，保险也属于免税産品，因此，在港购买保险産品不算跨境逃税。所以，自2017年1月1日开始，投资者在香港购买保单的信息会被申报至香港税务机关并交换至内地税务机关，但只要内地法规不对个人保险征税，香港保单同样不征税。

持有非金融资产，比如房子、珠宝、艺术品，这些资产暂时不在CRS尽职调查的范围内。因为珠宝和艺术品不仅需要较高的鉴赏能力，而且价格浮动也相当大，所以，海外房产成为最好的规避CRS的非金融资产。

海外买房就可避开CRS。一定程度上，CRS的到来改变了高净值人群的投资偏好，从金融资产转换为非金融资产，这也使得房产等受到了更多的关注。

特别是泰国房产，没有加入CRS。

泰国是属于无财产税、遗产税、赠与税，是世界级的离岸税务天堂。同样的，泰国房产投资回报率已经达到了6%-8%，甚至有的地方回报率达到了10%。自然也成为内地人避税的主要目的地。根据《2017中国高净值客户海外置业展望》报告，曼谷房产涨幅在全泰国最高，且位居东南亚第一。最主要的是，泰国是非CRS管辖国！这就意味着，对于在泰国购置房产的人来说，以上CRS的规定内容没有任何制约和风险。