香港以简单、透明、低税率的税制闻名全球，一直以来是全球最受欢迎的公司注册地、身份规划地之一，为企业及个人提供了能轻松享受的税务优惠。拓展国际市场、优化税务规划、享受国际化优质资源，香港都是企业家的理想选择。
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利得税（Profits Tax）：是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业，获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税。
企业符合以下三个条件，需缴利得税：
在香港经营任何行业、专业或业务；
从某行业、专业或业务获得利润；
(售卖资本资产产生的利润除外)该利润在香港产生或得自香港。
📅 利得税课税范围
任何人士，包括公司、合伙企业、受托人或团体，在香港从事行业、专业或业务活动，并从中获取源自香港或在香港产生的应纳税利润（不包括出售资本资产所获得的利润），均需缴纳利得税。
如前文所述，只有当利润源自香港时，才需要在香港缴税。如果利润是从香港以外地区获得的，则不需要就该部分利润在香港缴税。
离岸豁免:
若香港公司的所得利润被认定为源自香港以外地区，该公司可以申请将这些离岸收入豁免于利得税。
香港遵循地域来源征税的原则，即仅对由在香港进行的业务活动所产生的利润征收利得税。如果利润并非来源于香港，则可申请离岸豁免，从而无需就该部分利润缴纳利得税。
在香港没有设立实体办公场所。
在香港以外的地方进行经营活动，例如销售、采购活动(包括取得、洽谈、合同签订等)都不在香港发生;
在香港没有雇佣员工;
供应商与客户均不是香港公司或香港人;
商品/货物流通不经过香港:货物的报关、收发货等交易环节均不在香港境内发生;
未在香港市场做推广、广告、宣传、销售等相关业务活动活动。
自我评估→准备做账资料→执业会计师做账审计→出具核数报告→ 递交税务局审核→ 回复税局信函及提供相关材料→ 等待税务局审批结果
两级制税率：适用于2018/19及其后的课税年度
🕋法团：
不超过$2,000,000– 8.25%
超过$2,000,000的部分 – 16.5%
💴 利得税 计税公式
利得税=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=会计利润（损益表的纯利或亏损）-非应税/免税所得+不可扣除项目/支出–可扣除项目/免税额
入息净额 = 入息总额 - 扣除总额
应税所得指的是企业在经营活动中产生的净收益，即总收入减去成本和费用后的净值。
为了确定应纳税所得额，企业可以在应税所得基础上进行一系列扣减。这些扣减项包括允许列支的各项费用和成本。
这意味着，在计算最终的应纳税额之前，企业可以先从其收入中扣除诸如商品成本、运营费用及其他业务相关支出等项目，以确定实际的应纳税所得额。
费用：指那些在经营活动中发生的、可以直接从收入中扣除的费用，例如员工工资、租金、水电费等；
成本：指生产或提供服务所需的直接成本，例如原材料采购成本、生产过程中的直接费用等。
简单来说，费用涵盖了企业在日常运营中发生的各种支出，而成本特指与产品制造或服务提供直接相关的那些支出。这两者都可以在计算应纳税所得额时从收入中扣除。
新成立的香港公司
首次报税时间：新成立的香港公司需在公司成立后的18个月内完成首次税务申报。
香港公司成立满18个月后会收到税务局下发的利得税表，收到税表后，务必在三个月内完成税务申报事宜。
非新成立的香港公司
对于非新成立的公司，税务局一般会在每年的4月1日开始发放利得税申报表（尽管高峰期在4月，但全年其他月份也可能会收到）。
报税时间：一旦收到利得税申报表，企业需要在1个月内完成税务申报的相关事宜。
香港公司做账审计的结账日通常有四个：
3月31日，6月30日，9月30日，12月31日。
📜 利得税 -做账审计申报
自2023年4月1日起，香港公司报税实施了新的规定：现在提交利得税税表时不再接受零申报的方式，必须附带审计报告一同递交。这意味着，即使公司在相应的财政年度内没有进行任何运营活动，也需要提供一份无运营审计报告。这一调整确保所有注册公司都需要对其财务状况进行正式的审计和申报。
做账审计所需资料：
公司基本资料：公司注册证书、商业登记证、最新周年申报表、公司章程、公司变更文件（如有变更）；
月结单及水单：月结单是必须要提供的，水单有保留尽量提供；
购销合同/发票：服务类业务则提供服务类相关合同、发票;
公司费用单据：例如：工资、房租、办公费、水电费、交通费、应酬费等公司经营成本相关的一些费用单据;
上一年度审计报告、计税表；
其他单据类（如有）：例如有存货，提供库存表；如有固定资产，提供资产清单等。
做账审计报税流程：
收集公司的做账资料会计师对原始票据进行分类、核对整理。
对公司账目进行核对审核，然后会计师编制财务报表。
公司董事对财务报表进行签字确认(特殊情况需要调整可以再沟通)
审计报告通常由董事及会计师签字后，提交税局审核及评税。(如有税表也需签字一并提交申报)
香港税务局收到报税文件后对进行评税，如公司盈利则会收到缴税通知书(按期缴税)如亏损则无需缴税。
公司首次超期提交报税表和审计报告：
1) 罚款1200-3000港币；
2) 收到罚款信后14天内仍没处理，将会收到法院传票（即上庭信）；
3) 收到法院传票而不做处理，行政责任将会一直累积，直到公司遵守香港的法例为止。
香港利得税实行预缴税制度：当年的评税结果出来后，税局通常会依据当年公司的应交利得税金额来预收下一年度的税金。
在下一年完成税务申报后「多退少补」
多缴纳的税金会以支票形式退回给公司；若不足，则需要补回相应的税额给税局。
没有产生利润
香港的利得税是基于公司有产生利润的情况才需要缴税的，如果公司有业务往来，但在做账审计后，账面亏损或者收支刚好平衡没有盈利，就不用交税。
往年亏损抵扣利润
假如香港公司去年亏损100万，这100万的亏损额能无限期结转，可用来抵减公司日后的应纳税所得额。举个例子:要是本年盈了100万，抵扣去年的亏损额，公司本年度仍然无需缴税。
申请离岸豁免(适用利润完全不在香港产生)
香港奉行地域来源征税原则，即只对源自香港本土的经营活动产生的利润征收利得税。如果利润不是产生于香港，则可申请离岸豁免缴交利得税。但是这个审批是比较严苛的，需要提供较多的资料证明。
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