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【河溿微课堂】一百零四期——合规、内控、风控、内审是什么关系

山西股权交易中心

2021-04-28

各位学员们大家好

今天的河溿微课堂将为大家带来

合规、内控、风控、内审是什么关系

快快搬好小板凳

上课啦

胡媛：山西股权交易中心小微商学院讲师、风控稽核部稽核审计专员，主要负责审计、区域股权市场政策研究等工作。

合规、内控、风控、内审是什么关系

大家好，欢迎大家来到微课堂，今天我们来探讨几个容易混淆的概念，就是合规、内控、风控、内审。近年来，这几个词热度非常高，也很接近，常常一起出现。今天我们就把他们的区别联系和各自侧重点做一下分析和清理。下面我们一个一个来看。

先来看合规，顾名思义就是合和规，合是什么？符合。规呢？是规定，符合什么规定呢，这就包括三个层面：第一个层面主要是强调对相应法律法规的遵循，这是底线；第二个层面的合规就是对企业内部各项管理规章制度、内控要求、操作流程等方面的遵循，就是企业经营管理过程中主要所讲的合规；第三个层面的合规也是最高要求，更强调对职业道德的遵循。所以，合规的侧重点主要强调对于内容、形式上的遵循，关注的是形式的完备和符合，不关注结果，是最低的要求。

比合规更高层次的是什么呢？是内控，也就是内部控制，强调的是企业应该构建一个便于防范相关风险的体系，防范企业内部出现一些坏人坏事、出现潜在风险点或者给企业造成损失等负面情况的发生，内部控制体系，就像人的免疫系统一样，主要包括以下五个要素，最基本的是控制环境，之后是风险评估，识别潜在风险点，针对潜在风险有相应的控制活动和应对措施，最后还要有监控体系，看各项控制活动是不是真实有效在运转，还有从上到下企业的信息沟通体系是不是完善。内控体系更多强调对于风险的防范，以公司内部业务循环为主要对象，运用内控工具和方法，设计内控制度，控制经营管理中的潜在风险。内部控制更多是通过授权审批、不相容职务分离、表单共制等手段进行控制，比如说报销，虽然报销流程、审批合规了，但是为了防止舞弊，就要提前填写申请表进行审批。这就是内部控制，也就是保证业务活动的真实性、防止内外部汇率风险、设备风险、竞争风险、技术风险，是合规的最高形式。

第三个比内控还要再升级一点的就是风控，内控强调的是潜在的风险点，而风控更多的强调的是建立一个完整有效的风险管理体系。具体而言，内控更多局限在企业内部，风控更多落实在风上，也就是风险，风险不仅包括内部风险，也重视外部风险，既有经济风险，也包括政治、社会、技术、自然灾害等等的风险，即关注业务活动风险，也关注战略风险，也就是企业的发展方向，这些高层次、宏观的风险。因此，风控在层级和范畴上，都比内控要求更高一个层次。

内审与以上三个概念有一定区别，它是一种评价和鉴证活动，主要看各项业务活动是不是符合规章制度，是不是符合管理要求，是不是符合风险控制要求，是不是符合业务流程相应的规定等等，所以内审是对企业内部活动的一种监督、检查和评价，并给予优化和改进的解决方案，也就是对前面三个概念的事后监督、评价和完善。内审更像企业内部的管理咨询公司，所以内审工作由两部分组成，就是监察和咨询。

好，这就是今天微课堂的全部内容，希望对大家有一些帮助，感谢大家的聆听，下期再见！

“河溿微课堂”是山西股权交易中心小微商学院倾情打造的培训服务新载体，旨在为省内中小微企业提供更便捷、高效、低成本的培训服务，企业家可随时随地通过手机享受中心融智服务。

“河溿微课堂”以图文和语音形式介绍企业关注的热点话题，内容覆盖政府支持政策、市场热点、资本市场、财税知识、法律要点、企业融资等方面内容。“河溿微课堂”每周上线一期，课程时间在5-15分钟内，学员除通过音频学习外，还可留言提问、与讲师及中心工作人员互动交流。未来，“河溿微课堂”还将以视频课程、互动直播等方式持续丰富服务内容。

编辑：胡媛

校对：陈中绪

【声明】内容源于网络

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山西股权交易中心是经山西省人民政府批准设立的省内唯一的区域性股权市场运营主体，专注为省内中小微企业提供改制辅导、融资转让、财务顾问、信息咨询、管理培训、路演宣传、上市培育等全方位个性化金融服务，赋能地方实体经济和中小微企业高质量发展。

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