2023年中国税收数据显示，通过CRS交换情报，税务机关已追缴跨境偷逃税款逾数十亿元。这一成果背后，是中国对境外所得征税执法力度的逐步收紧，以及CRS（共同申报准则）在全球范围内持续深化的有力推动。
这场跨境追税风暴，标志着中国税务机关依托CRS系统对境外中国籍纳税人开启精准监管时代。
共同申报准则（CRS）建立了全球涉税金融账户信息的自动交换机制，旨在打击跨境逃税行为，推动全球税收透明化。截至2025年8月，全球已有超过150个国家和地区加入CRS体系，覆盖欧洲、美洲、亚太、中东与非洲的绝大多数经济体。
中国，已与108个国家和地区建立自动交换合作关系，逐步构建严密的跨境税务情报网。
海外中国国籍居民的境外金融账户信息，若其被认定为中国税务居民，这些信息将被自动交换回中国税务机关。
关键信息：
海外金融账户信息，包括存款、投资账户、保险账户等
涵盖了账户余额、利息、股息、买卖金融资产的收益及其他年度收益总额等全方位数据
数据高度透明：金融机构定期识别和申报中国税收居民的海外账户。
税务审查更精准：税务机关能够匹配境内申报收入和境外金融资产变动，快速识别异常情况。
稽查范围扩大： 未申报的境外资产以及由此产生的利息、股息、资本增值等都可能面临审查和追缴。
在CRS背景下，判断一个人是否为中国税务居民至关重要，因为这直接决定了其境外收入是否需要在中国申报纳税。
根据中国税法，中国税务居民的界定标准主要有两个：
住所标准：因户籍、家庭、经济利益关系在中国境内习惯性居住的个人，即使长期旅居海外，也可能被认定为中国税务居民。
183天规则：在一个纳税年度内，在中国境内居住累计满183天的个人。
值得注意的是，当您手持外国绿卡，仍可能被认定为中国税务居民：
重点解析：
住所认定：房产/配偶子女定居/社保缴纳均构成“经济利益关联”
183天陷阱：短期离境就医、留学不计入中断，公务出差照常累计
绿卡≠护身符：美加澳等国税籍认定与中国标准并行
所以，税务居民身份≠国籍。
取得外国永久居留权（如加拿大国枫叶卡、美国绿卡）或外国护照的中国公民，如果仍符合上述任一标准，仍可能被视为中国税务居民，需要就全球所得向中国纳税。
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尽管中国税务机关对境外收入的监管力度不断加强，但CRS机制也确保了海外华人不会被“双重征税”。
国际双重征税是世界经济一体化中的关键障碍。高净值人群需有效规划税务策略，以免在跨境业务中重复缴税。
税收抵免机制：根据中国与其他国家签订的税收协定，如果纳税人在境外已缴纳所得税，可以在向中国申报时申请抵免。
具体来说，如果纳税人在境外缴纳的税款高于在中国应缴纳的税款，他可以申请在中国的纳税中抵免这部分税款。反之，如果境外缴纳的税款低于在中国应缴纳的税款，他只需补足差额。
这种税收抵免机制有效避免了纳税人在不同国家之间重复缴税，保障了纳税人的合法权益。
税收协定优惠：中国与110多个国家和地区签订全面税收协定，规定跨境收入仅在一国征税或在另一国限额抵免。
这种缴税模式不仅避免了双重征税，还为纳税人提供了灵活的税务规划空间。通过合理安排境外收入和纳税，纳税人可以在合法合规的前提下，优化其全球税务负担。
随着CRS的推进和中国对境外所得征税执法力度的加强，税务合规已成为每个拥有境外资产和收入的中国人的必修课。通过前瞻性税务居民身份规划，合理迁移税务管辖区，可重构国际身份配置体系。
格鲁吉亚凭借其优惠的税收制度和对非居民属地征税原则的严格执行，在CRS框架下为移民提供独特税务规划优势：
格鲁吉亚只对境内来源所得征收所得税，包括个人和公司所得税。
若取得格鲁吉亚税务居民身份并居住在当地，其在格鲁吉亚境外的收入完全免税，无需缴纳个人所得税。
作为CRS非积极申报国，格鲁吉亚金融机构不会将非居民的财务信息自动交换至其原籍国税务机关。
对于新移民，通过调整税务居民身份，可重新构建国际身份规划。
格鲁吉亚资本账户完全开放，货币自由兑换，资金可灵活跨境流动。
对高净值个人跨境资产配置提供了便利的金融环境。
格鲁吉亚凭借独特的属地征税制度与CRS非积极申报地位，为应对复杂跨境税务挑战提供了实用解决方案，成为重构国际税务身份的稀缺通道。杰圣移民提醒：尽早布局，方能从容驾驭全球税务新规则!
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合法法案：25万欧元，一家两代一步到位获得公民身份
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