众所周知，爱尔兰以独特的税务优势闻名世界，是名副其实的“避税天堂”。
很多国家实际执行的企业税相比爱尔兰要高出许多。美国计划把现有21%企业税升至28%；澳洲目前企业税率为30%；英国税率为19%，中国为25%。因此，爱尔兰企业税率具备较强优势。
下面朴实君带大家看看苹果公司是如何通过爱尔兰公司来达到避税目的的。
苹果公司的巧妙运作
苹果公司在爱尔兰设立了「苹果国际销售」公司，负责接收来自美国以外地区的所有销售收入，与「苹果国际运营」公司（总部设在加勒比群岛），这两家爱尔兰公司。
根据爱尔兰法律，在爱尔兰注册的公司，只要其母公司或者总部不在爱尔兰，也就是公司的控制权和管理权不在爱尔兰，就会被认定为外国公司，不需要在爱尔兰交税。
因此爱尔兰公司仅需缴纳12.5%的企业所得税。
在荷兰注册了「苹果欧洲运营」公司，利用两家爱尔兰公司直接进行收入的转移，会涉及到征收预提所得税。但如果这些收入是来自于欧盟成员国，那么就可以免缴预提所得税。
荷兰税法是以公司注册地来认定公司的国籍的，所以两家爱尔兰公司和荷兰公司都会被认定为欧盟的公司。根据荷兰的法律，欧盟成员国公司之间的资金转移，免缴预提所得税。
因此，进入荷兰的资金转移不用交税。
免税通道打通了，接着苹果公司把它所拥有的相关知识产权许可授权给爱尔兰的「苹果国际运营」公司，该公司再把它许可授权给荷兰的「苹果欧洲运营」公司，「苹果欧洲运营」公司再许可给爱尔兰的「苹果国际销售」公司。
当「苹果国际销售」公司在销售苹果产品时，就需要向「苹果国际运营」公司支付知识产权使用费，因此「苹果国际销售」公司通过荷兰「苹果欧洲运营」公司的中转，把销售收入以知识产权使用费的名义转到「苹果国际运营」公司，最终转到总部加勒比群岛上。
在整个收入转移的过程中，苹果只需要向荷兰缴纳小许的交易税和部分爱尔兰所得税。
这就是苹果公司通过“双层爱尔兰”和“荷兰三明治”等机制成功避税130亿欧元的“魔术”。
合理的税收筹划对企业是有益无害的，甚至可以给企业带来更多的财富。
G7峰会后，爱尔兰税收政策变动及影响
G7财长会议后，爱尔兰政府批准将营业额超过7.5亿欧元的公司的企业税从12.5%提高到15%。营业额低于7.5亿欧元的公司将继续支付12.5%的税率。
如果爱尔兰同意签署经济合作与发展组织（OECD）关于全球最低企业税率的协议，爱尔兰将能够实行两种税率。
今年7月，全球130国就“全球最低企业税”协议达成共识，内容包括参与国将把最低公司税率定在至少15%。
此前，爱尔兰拒绝签署这份全球税收协议，认为协议中“至少”一词的加入将面临未来加息的风险，将破坏爱尔兰几十年来给予企业做出长期投资的承诺。
在爱尔兰的争取下，最新的全球企业税协议草案删除了“至少”一词，爱尔兰美国商会对于爱尔兰政府的表态表示欢迎，认为修订后的协议消除了提案中的重大不确定性。
据悉，全球最低税率协议将在今年10月底二十国集团（G20）罗马峰会召开前做最后敲定，并在2023年正式生效。
爱尔兰税制优势仍将长期、稳定延续
众所周知，爱尔兰以独特的税务优势闻名世界。
此前，爱尔兰企业税为12.5%，未来，爱尔兰营业额超过7.5亿欧元的公司企业税调整到15%，其变化相对不大。同时大多数公司仍维持原税率，不会受到影响。
而很多国家实际执行的企业税相比爱尔兰要高出许多。美国计划把现有21%企业税升至28%；澳洲目前企业税率为30%；英国税率为19%；中国为25%。因此，爱尔兰企业税率仍具备较强优势。
除企业税外，爱尔兰税务居民境外收入不汇入爱尔兰则不征税，是爱尔兰另一极具吸引力的税务优势。
同时，爱尔兰与72个国家签署了全面的避免双重征税协议，政府还推出了研发税抵免、特殊派驻人员减免计划、专利权益免税等众多的优惠税务政策，以确保爱尔兰长期、持续具备税制优势。
跨国名企云聚爱尔兰，税率优势仅为其中之一
爱尔兰是许多全球大型跨国公司的欧洲总部所在地。除税率优势外，以下每一个独特优势同样至关重要：
1、便利的营商环境
爱尔兰历届政府都延续了一致的亲商政策，爱尔兰提供的便利的营商环境是爱尔兰吸引外资的关键性优势之一。
在近期TMF 集团发布的《2021年全球商业复杂性指数》报告中，爱尔兰排名第四，被评为全球营商便利程度最佳的国家之一。
2、领先的产业环境
迄今，爱尔兰跨国企业已超过1600家，带动着爱尔兰本土企业快速发展，形成了领先的信息通讯技术、生物制药、金融服务及航空融资租赁等多个优势产业集群。
在这些领域，许多全球顶级公司都已经在这里成熟发展，前来爱尔兰发展的公司将受益于爱尔兰在这些领域里成熟的产业生态。
3、六大英语母语国之一
爱尔兰的语言优势同样突出，数据显示，英国脱欧后，为继续服务欧盟客户，超过440家金融公司转移至欧盟，都柏林接收了135家成为最大受益者。
除税务优势外，爱尔兰成为英国脱欧后欧盟唯一使用英语为母语的国家。
4、稳定的政治环境
和平、稳定的环境是经济快速发展的前提，爱尔兰是全球七大永久中立国之一，也是全球最安全的国家之一，稳定安全的政治经济环境让近千家跨国企业在爱尔兰运营了10年以上。
5、极具活力的劳动力市场
爱尔兰拥有欧盟中最年轻的人口，1/3人口的年龄在25岁以下，几乎一半人口的年龄在34岁以下，OECD 2021年最新数据显示，爱尔兰是全球劳动力生产率最高的国家，每小时劳动生产率几乎是经合组织平均水平的两倍。
高效率、高灵活性和高适应性的劳动生产力进一步促进爱尔兰经济市场的活跃与发展。
爱尔兰的教育系统在培养高质量的毕业生方面也有着良好的声誉，爱尔兰高校毕业生受跨国企业欢迎度排名全欧第一。
税收筹划并非偷税漏税，而是在合法、合规的条件下，进行合理的税收筹划。只有这样，才能在合理节税的同时，促进企业长远发展。
以上就是「爱尔兰公司-税务筹划」的相关内容，希望对您有所帮助！
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