美国税法要求个人和企业不仅报告国内收入，同时也必须报告国外的收入。根据美国国税局（IRS）的规定，以下是一些主要的需要申报的收入类型：
工资和薪水：这是最常见的收入类型，包括你从正式雇佣或合同工作中获得的全部收入。
小费：服务行业的员工收到的小费也必须申报。
投资收入：包括但不限于股票、债券、共同基金等投资产生的利息和股息。
房地产收入：如果你拥有并出租房产，从中获得的租金需要申报。
自营业务收入：自雇者或独立承包商从其业务活动中获得的收入。
退休账户分配：包括从401(k)、IRA或其他退休账户中提取的金额。
社会保障福利：在特定情况下，社会保障福利可能需要作为收入申报。
赠与和继承：大额的赠与或遗产在某些情况下可能需要申报，并可能需缴纳赠与税或遗产税。
奖金、奖金和其他额外收入：包括赢得的彩票、游戏节目奖金、法庭判决等。
国外收入的申报
全球收入原则要求美国纳税人申报全球范围内的收入，包括外国工资、外国投资收入和外国房产的租金等。为了避免双重征税，美国国税局提供了外国税收抵免（Foreign Tax Credit）和外国收入排除（Foreign Earned Income Exclusion）等选项。这些措施可以减少美国的应税收入，但需要纳税人符合特定条件并在税务申报中正确填报相关信息。
外国税收抵免示例
例如，如果一个美国纳税人在国外获得了$100,000的收入，并已在该国缴纳了$20,000的所得税。在美国，如果这部分收入的应税额为$25,000，那么纳税人可以申请最多$20,000的外国税收抵免。如果应税额只有$15,000，则最多可以抵免$15,000，以确保不会超过美国对这些收入应缴的税额。
绿卡持有者与公民的税务待遇差异
在美国，绿卡持有者（即合法永久居民）和美国公民在税务上的待遇非常相似，尤其是在收入申报方面。不论收入来源于美国境内还是境外，他们都有义务将这些收入纳入年度税务申报。
税务申报要求：
全球收入申报：无论是美国公民还是绿卡持有者，都必须申报全球范围内的所有收入。
报税表格：两者使用相同的报税表格（如1040表格）来申报其收入。
缴税：无论是公民还是绿卡持有者，都必须根据美国税法规定缴纳相应的税款。
主要区别：
尽管在税务申报要求上非常相似，但在某些特定情况下，放弃绿卡或美国公民身份的个人可能会遭遇不同的税务后果。例如，放弃美国公民身份的个人可能需要遵守“退出税”（Expatriation Tax）的规定。美国与其他国家的税收协定可能为公民或绿卡持有者提供特定的税收优惠，这些条款在特定情况下可能会有所不同。
无论是绿卡持有者还是美国公民，在遵守税法并利用可能的税收优惠方面都非常相似。为了确保符合规定并最大化税收优惠，建议纳税人在准备税务申报时咨询专业的税务顾问。
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