在全球税务透明化的大趋势下，香港作为国际金融中心，凭借其简单低税制和广泛的税收协定网络，成为高净值人士和企业眼中的“黄金选择”。今天，我们就来揭秘如何获得这张“避税通行证”——香港税务居民身份。
➡ 记得关注「海企达国际商务咨询」并设为星标，每日为您分享境外小知识~
一、什么是香港税务居民
香港税务居民身份是指根据香港税法规定，被认定为在香港负有纳税义务的个人或企业。需注意的是，税务居民身份与香港永久居民身份无关，主要基于以下条件：
个人税务居民
居住时间：在单个课税年度内在香港停留超过180天，或在连续两个课税年度内停留超过300天（其中一年为相关年度）。
常住居所：在香港拥有固定住所（如自有房产或长期租赁），且生活重心在香港。
企业税务居民
注册地：在香港合法注册成立的公司。
管理控制地：境外注册但实际管理和控制活动在香港进行（如董事会决策、高管常驻等）。
如果您的企业也需要注册香港公司，海外开户等，可以找海企达办理，专业在线，给您最适合的解决方案（扫码即可获取香港公司注册最新报价明细）↓↓↓
二、为何要申请香港税务居民身份
🔹 税务优势：
企业所得税首 200 万利润税率 8.25%，后续 16.5%
个人薪俸税累进税率最高 17%
无增值税、资本利得税、遗产税
🔹 跨境便利：
避免双重征税协定覆盖 40 + 国家 / 地区
海外收入豁免征税（满足条件）
提升国际投资可信度
🔹 CRS 合规：
作为香港税务居民，金融账户信息将申报至香港税务局，避免被其他 CRS 地区直接交换
三、哪些主体可以申请
1.个人
🔹通常居住于香港的个人;
在某课税年度内在香港逗留超过180天或在連续兩个课税年度(其中一个是有关的课税年度)内在香港逗留超过300天的个人;
通常居住的概念是指个人在香港居住是出于自愿并以定居为目的，具有一定的持续性，并且不论时间长短，为其惯常生活状态。
若个人在香港保留一永久性住所，用作他本人或其家人生活的地方，他会被视为通常居住于香港。其他会被考虑的的因素包括:在外地是否有物业作居住用途，其主要是在香港还是外地居住。
2.公司
🔹在香港成立或组成的公司/合伙/信托/团体;🔹在香港以外成立或组成但在香港管理或控制的公司/合伙/信托/团体。
不过，虽然以上人士可以申请，但是并不代表申请就一定能通过，还是需要符合一定条件，证明你是有在香港工作以及生活，或者是经营。
以一家香港公司为例，如果公司需要申请香港居民身份证明书，那么就必须符合以下条件:
(1)在香港有实地经营，租赁办公室;(虚拟办公司通常不符合条件哦)
(2)在香港有聘请雇员，缴纳强积金;
(3)公司的管理或控制在香港进行;
(4)公司董事和高层管理人员在某课税年度内在香港逗留超过180天，或在连续两个课税年度(其中一个是有关的课税年度)内在香港逗留超过300天;
四、申请所需资料
1. 个人申请
• 香港身份证或者护照
• 申请人及其家人永久居住地址的证明材料
• 通讯地址的证明
• 工作证明
• 填写申请表格
2. 企业申请
• 公司注册证明书或者更改名称证明书
• 营业地址与通讯地址证明
• 公司实益拥有人的身份证明文件和地址证明文件
• 董事和高级员工的身份证或者香港居留的有效证件
• 最新年度在港开展业务的证明，比如合同、发票之类
• 公司雇员信息以及强积金缴纳记录
五、申请流程与时间
1.流程步骤
填表：下载并填写《居民身份证明书申请表》（如IR1313A等）。
提交：邮寄或亲递至香港税务局税收协定组。
审核：约21个工作日内出结果，可能需要补件。
领取：通过邮寄或现场领取税务居民证明书。
2.有效期
证明书通常覆盖申请年度及后续两年，若情况变更需重新申请
六、常见问题解答
Q1：香港永久居民是否自动获得税务居民身份？
否，需单独申请并满足居住或经营条件。
Q2：成为税务居民后需全球征税吗？
否，香港实行地域税制，仅对本地收入征税。
Q3：申请被拒怎么办？
可补充材料或申请复审，需根据税务局反馈调整。
Q4：如何保持税务居民身份？
企业需维持香港实地经营（如办公室、员工、本地决策），个人需保持居住或经济联系。
Q5:要是已经是其他国家的税务居民，还能申请香港税收居民身份证吗？
可以，过得留意由此带来的税务负担。要是有双重税务居民身份，就需要在两个国家都交税。
Q6：现在申请香港税收居民身份容易吗？
2023年香港简化了流程！大部分企业申请时不用再填复杂的公司架构和经营信息，交表后很快能拿到证明。不过要注意——虽然香港这边不查这些资料，但内地税务机关审核“受益所有人”时很可能要求补材料，实际办起来可能还是要多备几份文件。
▼
往期回顾
▼
