CRS全球征税一直是高净值人士密切关注的热门话题，CRS（共同申报准则） 是由OECD推出的金融账户涉税信息自动交换标准。简单来说，它要求参与国/地区的金融机构，收集非本国税收居民的金融账户信息，并每年自动提交给该账户持有人的税收居民国。
税务透明化
个人的海外资产（如存款、理财产品、证券、信托、保险等）对中国税务机关不再是“秘密”。
全球征税成为现实
对于实施全球征税的国家（如中国、美国），必须就披露的海外收入进行申报和纳税。
打击逃税
CRS的核心目的是打击利用海外账户隐匿资产和逃避税的行为。
在CRS背景下，传统的“藏匿”资产思路已经失效。新的策略逻辑应基于以下四点：
1. 从“隐匿”到“合规”： 策略的核心不再是隐藏，而是在合规框架内进行税务优化和法律结构重塑。
2. 从“单一资产”到“整体架构”： 不再只看重某个账户，而是综合考虑个人身份、资产所在地、持有工具（公司、信托、基金） 的整体架构。
3. 从“被动应对”到“主动规划”： 在信息被交换前，主动调整资产和身份配置，化被动为主动。
4. 合法性是生命线： 任何涉及虚假申报、伪造身份、洗钱的“避税”手段都蕴含巨大法律风险，必须坚决避免。
资产保全的关键在于通过合法的法律和金融工具，实现风险的隔离和税负的优化。
1. 调整资产类型与存放地
非金融资产： CRS主要针对金融资产。因此，增加对不动产、黄金、艺术品、珠宝等非金融资产的配置，可以有效规避CRS的信息交换。（但需注意，这些资产本身可能产生其他税负，如房产税、遗产税等）。
非参与国/地区金融资产： 将资金存放在尚未加入CRS的国家或地区。注意：这个名单在不断缩小，且选择此类地区需格外谨慎其政治和经济稳定性。目前少数未加入或信息交换有限的国家包括：美国（美国通过FATCA体系与他国交换，但不完全等同CRS）、部分中东国家等。
保险与年金产品： 某些特定结构的寿险、年金保险在部分国家税务处理上可能有优惠，且其现金价值增长在特定阶段可能延迟纳税。但需仔细审查保单的具体条款和所在国的税务规定。
2. 运用法律工具进行架构隔离
家族信托： 这是资产保全和传承的顶层工具。
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通过将资产的所有权转移给信托（一个法律实体），您不再是资产的法定所有人，从而实现资产隔离、规避遗产认证、指定受益、防止婚姻分割等目的。信托本身作为“被动非金融实体”需要被穿透，识别其实际控制人（设立人、受益人、保护人）并交换信息。但其价值在于法律层面的风险隔离和长期规划，而非隐匿资产。可以将信托设立在法制健全的离岸地（如开曼、BVI）或岸上中心（如新加坡、香港）。
基金会/私人基金： 在某些法域（如巴拿马、列支敦士登），基金会是与信托功能类似的资产持有工具。
离岸公司： 使用离岸公司持有海外资产（如房产、股权）是一种传统方式。公司账户信息会被交换，公司的实际控制人（通常指持股超过25%的自然人）信息也会被披露。因此，它更多是作为运营和持有架构的一环，而非最终的隐匿工具。
这是CRS环境下最根本、最有效的策略之一。核心在于改变个人的“税收居民身份”。为什么改变税务居民身份是关键？CRS交换的依据是税收居民身份，而非护照国籍。如果能成为低税或仅对境内收入征税国家的税务居民，全球资产配置和税务负担将发生根本性变化。
选择一：葡萄牙 - “黄金签证”与NHR免税优惠的完美结合
这是目前全球高净值人士中最受欢迎的组合策略之一，兼顾了欧盟身份和税务优化。
移民项目：黄金居留许可计划
核心方式： 通过购房（现已受限）或基金投资等方式获取居留权。
基金投资： 目前最主流的方式，投资至少50万欧元于符合条件的葡萄牙基金。
资产保全与税务规划核心：NHR税务制度——NHR计划已修订，对新申请人设定了更多限制，但核心原则仍值得参考，具体需咨询专业顾问以获取最新政策 NHR为符合条件的新税务居民提供为期10年的特殊税务优惠。
选择二：香港 - 坚守亚洲，享受属地征税原则
香港本身就是著名的低税区，获得香港税务居民身份是应对全球征税的有效方式。
移民项目：优秀人才入境计划 & 输入内地人才计划 & 香港专才计划 新投资移民
移民优势：
获批后即可获得香港居民身份，通常居住满7年后可申请成为香港永久性居民。
享受香港的低税率、优质教育和医疗体系。无需放弃中国国籍，可以同时持有中国护照和香港永久居民身份证。
资产保全与税务规划核心：属地征税原则；香港采用属地来源原则征税，即只对源自香港的利润征税，对源自香港以外的收入一律免税。
选择三：德国 - 欧盟的稳健之选，注重商业实质
德国项目不适合追求快速护照或免税天堂的人，它适合希望在欧洲建立稳健商业实质的投资者。
移民项目：法人签证 & 德国欧盟蓝卡 & 德国工作签证
移民优势：
获得德国居留权，自由通行申根区。
社会福利完善，生活环境优越。
3-5年后可转永居，持德国护照享全球免签优势。
资产保全与税务规划核心：法制与条约网络
德国的优势不在于低税率，而在于其法律的确定性、强大的双边税收协定网络和经济稳定性。其价值在于通过合规的税务筹划，利用中德/中欧间的双边税收协定，来避免双重征税，并合法降低在德业务的整体税负。德国的信托和法律体系完善，适合进行长期的、结构化的资产保护和传承规划。
