犯罪分子使用复杂的方法来试图掩盖他们非法资金和财富的来源。这份指南旨在帮助您进行资金来源和财富来源的检查，并降低客户的资金涉及洗钱、恐怖主义融资（ML/TF）或其他严重犯罪的风险。
了解客户从何处获取资金和财富进行交易或投资是了解你的客户（KYC）和加强的客户尽职调查（ECDD）要求的重要组成部分。
在某些高风险客户和高风险交易和活动，或客户或其受益所有人是外国政治公众人物（PEP）时，你必须确定资金来源和财富来源。
一、什么是“资金来源（source of funds）”？
资金来源 (SoF) 是个人在业务关系/交易开始时的资金来源，而资金来源证明 (PoSoF) 是提供此类资金来源信息的一份或多份文件，涵盖所有存款通过相关的筹资方式。
1、为什么资金来源很重要？
建立资金来源的重要性有几个原因。首先，它确认给定交易中的个人是真实的。其次，它使企业能够确保安全、打击欺诈并避免与非法活动挂钩。第三，这是在进行某些交易之前必须满足的强制性反洗钱 (AML) 要求之一。此外，在决定一家企业是否有资格作为金融公司运营时，管辖监管机构会密切关注 SoF。
SoF 是任何与金融交易相关的反洗钱程序的自然组成部分。但是如果公司未能将 SoF 作为其反洗钱程序的一部分，它们就会使自己面临欺诈、声誉受损和巨额罚款的风险。特别是，当客户的财务状况有问题或从反洗钱角度来看风险较高的情况下，必须验证 SoF。
2、资金来源SoF示例
无论是确定潜在房主抵押贷款资格的银行，还是寻求清除来自可疑客户的非法资金的企业，都可以要求提供多种类型的 SoF 文件：
财务文件——完整的纳税申报表和经审计的财务报表；
商业文件——证明公司所有权的官方文件、公司注册文件、股票记录、宣传材料、网站地址、任何证明企业出售的记录以及企业估值；
投资——过去三年的投资/证券账户证明、银行对账单和股票证书；
就业——证明就业的合同、执照和推荐信；
房地产——财产抵押文件、房地产买卖文件、自有房地产估价文件、产生租赁收入的财产租赁文件；
其他来源——关于离婚、继承、诉讼和赠与的文件。
以上文件均需从不同角度详细说明资金来源。例如，如果客户声称他们的资金来自“礼物”，那么“赠送”资金的人的简单说明是不够的。
此人还必须提交：
资金转移的书面证明；
一份个人陈述，解释礼物赠送的细节和情况；
证明赠与人资金来源的文件；
礼物的纳税申报表。
二、什么是“财富来源（source of wealth）”？
“财富来源”是指一个人的财富来自哪里以及他们是如何获得的。财富来源的例子可能包括：
就业；继承；投资；创业。
要求提供财富来源SoW的证据是了解客户（KYC）措施的一部分，用于解决洗钱风险问题
1、财富来源的KYC和AML
SoW 检查是 AML 法规下强化尽职调查 (EDD) 的基本程序之一。公司在制定财富来源证明要求时必须遵循基于风险原则，根据反洗钱和恐怖融资风险采取合理措施。
2、建立 SoW 证明的三个步骤
1.获取净值信息：
应通过从客户处获得的相关文件来确定客户净资产净值。但没有必要获得确切的数量（近似值可能就足够了）。
2.获取有关净资产来源的信息：
企业需要了解客户的财富来源，包括继承、就业、经商、投资或公司从合法商业活动中获得的利润等。一个人的财富通常来自于多个来源，而不只是一个。但是，有时候确定一个人财富的所有来源是很困难的，因此企业应该根据客户的风险等级来决定需要了解的详细程度。
3.在风险敏感的基础上验证信息：
公司必须从可靠、独立的来源获得财富证明文件，以确认财富是如何产生的。SoW 可以通过多种来源的组合来建立，例如：
公开的财产登记册；
过去的交易；
互联网搜索；
产权证明；
信托契约副本；
确认工资的文件；
纳税申报单；
银行对账单。
如果客户是政治公众人物 (PEP)，企业必须采取合理措施建立客户的 SoW。这也是私人银行客户尽职调查 (CDD) 程序的一部分。
3、财富来源的示例
客户可以通过提供以下信息的组合来证明自己的财富来源：
家族财富继承
²逝者姓名；
²与客户的关系；
²逝世日期；
²继承日期；
²继承金额；
²律师的详细信息；
²税务清关文件。
就业
²雇主的业务性质；
²雇主的名称和地址；
²过去几年的年薪和奖金；
²最近一个月的工资单；
²雇主确认的年薪；
²如果是自雇，则需要提供最新的账目或纳税申报文件。
公司销售所得
²销售合同副本；
²公司注册信息的互联网搜索；
²公司名称和地址；
²总销售价格；
²客户所持股份；
²业务性质；
²销售日期和收款；
²媒体报道。
三、财富来源和资金来源有什么区别？
资金来源（SoF）是客户与金融机构之间特定业务交易中使用的资金或资产的来源，而财富来源（SoW）着眼于参与交易各方的总资产。
虽然 SoF 检查比 SoW 检查更容易执行，但它们仍然需要获取实质性、相关性并且能够确定资金来源和获取资金的情况的信息。
SoF 的示例可以是完整的纳税申报表和经审计的财务报表或投资/证券账户证明。
四、识别客户资金来源和财富来源的例子
金银买卖
资金来源（SoF） - 金银交易商A
客户在场外交易中购买金条，使用金条交易商认为异常和可疑的大量现金。当被问及资金来源时，客户告诉金银交易商资金是从他们的银行账户中提取的。然后金银交易商要求客户使用他们的移动设备提供从他们的银行账户提款的证据。
财富来源（SoW） - 金银商B
在定期进行的客户尽职调查中，金银交易商注意到客户最近购买了大量金银。金银交易商认为，这些重大购买与客户可能从其档案中列出的职业中获得的任何收入或工资不一致。金银交易商决定在社交媒体网站上进行第三方搜索，以确定他们是否可以识别有关客户财富来源的任何其他信息。此搜索未返回所需结果，因此金银交易商决定验证客户的财富来源。客户提供工资单和银行账户报表，以确认客户的工资和其他定期存款。
数字货币兑换商
资金来源（SoF）——数字货币兑换商A
客户使用加密货币 ATM 将大量现金转换为数字货币。数字货币兑换提供商认为此类交易在其 AML/CTF 计划下具有高风险。AML/CTF 合规官在他们试图核实大量现金的来源时暂停了该账户。AML/CTF 合规官要求客户提供文件，例如银行账户报表，以提供资金来源的证据。客户提供的文件似乎已被更改且质量低劣。合规官决定终止与客户的业务关系，因为客户及其活动超出了企业的风险承受能力。合规官还确定客户的活动有合理理由保证，
财富来源（SoW）——数字货币兑换商B
客户的交易量突然增加，不再符合客户资料。数字货币交易所试图通过使用先前投资/交易加密货币的证据来识别客户从先前的加密货币交易中获得重大财务收益的情况，从而确定客户的财富来源。数字货币交易所通过客户成功交易数字货币的区块链证据确认此次交易。
汇款服务提供商
资金来源（SoF）——汇款提供商A
客户快速连续地完成一系列由现金资助的交易。汇款提供商认为客户的交易存在较高风险。在审查客户历史时，汇款提供商试图通过向客户提出一系列问题来确定客户的资金来源。客户不愿提供答复。因此，汇款提供商推迟处理交易，直到客户同意提供书面证据，例如工资单或确认资金来源的银行账户对账单。
财富来源（SoW）——汇款商B
客户的汇出汇款交易量和金额突然增加，这与客户的风险状况不符。汇款提供商决定询问现有的内部数据以及互联网搜索，并注意到客户的职业已经存档，并且客户有一个大家庭居住在海外。客户的交易活动不断增加，并扩展到更广泛的接受者范围。汇款提供商进行进一步的第三方搜索，以确定客户声称的职业中个人的平均工资。汇款提供商认为通过索取工资单副本来核实客户的财富来源是合适的，以证实客户的职业和薪水。
酒吧和游戏俱乐部
资金来源（SoF）——A酒店
一家酒店的游戏厅服务员观察到一位顾客经常离开场地并携带大量现金返回，以玩电子游戏机。在与他们的主管商量后，服务员走近客户询问他们的动向。服务员发现顾客在接近时咄咄逼人且具有威胁性。由于这种行为，并且根据服务员的培训，服务员没有进一步询问并通过事件报告将此行为报告给他们的主管和场地经理。确认这种行为在场地内是不可接受的，并且员工安全是最重要的，经理要求顾客离开场地并禁止他们重新进入。
财富来源（SoW）——Club B
俱乐部对会员赌博活动的监控显示，他们的平均赌注和赌博时间在过去一个月内大幅增加。然而，该成员已知的工作经历和收入（记录在案）并不能证实赌博活动的增加。合规官向赌场工作人员询问了该客户增加的光顾次数，并确定该客户已告诉工作人员他们最近卖掉了他们的房子。然后，合规官决定通过在线搜索来验证这一点，使用存档的客户地址来证实此次销售。
赌场
资金来源（SoF） – 赌场A
一位顾客向收银员出示 11,000 美元现金，要求将其兑换成游戏筹码。当金额超过 10,000 美元时，收银员执行 KYC 程序，记录客户的详细信息，注明他们持有顾客的账户，并提交阈值交易报告。收银员决定在对风险敏感的基础上通过询问客户来确定资金来源。客户建议他们在进入赌场场所之前从银行账户中提取现金，并出示确认提取的收据。当天晚些时候，顾客带着一大笔现金回到收银台，要求购买筹码。收银员提醒笼子管理员客户要求进行另一笔大额现金交易，
财富来源（SoW）——赌场B
在审查长期客户的博彩活动时，娱乐场邀请客户加入更高级别的娱乐场会员奖励计划。在完成必要的流程之前，AML/CTF 团队会审查客户资料，注意到客户已在其会员表上表明他们是公司的董事。AML/CTF 团队寻求确定客户的财富来源并咨询信贷部门，以确定他们是否持有任何相关的支持信息。信贷部门建议他们只对客户进行了最少的检查。AML/CTF 团队决定进行 ASIC 搜索以确认公司注册和公司董事职位。他们还进行互联网搜索，确定公司网站和业务性质，并将客户指定为其委托人。在接下来的一个月里，客户的赌博活动继续显著增加，AML/CTF 团队决定通过要求提供文件（包括财务报表和个人纳税申报表）来验证客户的财富来源。
在线博彩机构
资金来源（SoF）
客户向他们的投注账户存入大笔存款，这与他们之前的活动不一致。在允许使用这些资金之前，在线博彩机构会询问客户的资金来源。客户含糊其辞地回答说最近收到了一笔遗产。公司博彩公司决定限制客户账户的活动，并要求提供确认收到遗产的文件，例如监督该过程的律师在适当抬头纸上写的一封信的副本。
退休金
资金来源（SoF）——养老基金A
交易监控识别存入客户账户的大笔非优惠捐款。养老基金对客户已有的信息进行审查，并评估供款金额与他们已知的资料不一致。养老基金联系客户并进行 KYC 流程，并要求提供更多信息以解释资金来源。客户告知资金是从其雇主支付的奖金中收到的，并通过提供证实付款的工资单来确认这一点。
财富来源（SoW）——养老金B
养老金基金收到客户的自我管理超级基金 (SMSF) 的大量滚存请求。在审查请求时，发现客户的 SMSF 在相对较短的时间内积累了异常大的数额。该基金决定进行 KYC 流程，并要求提供有关展期金额的更多信息。该基金决定通过索取一系列与客户的工作经历和银行对账单有关的文件来证实客户的财富来源，以确保这笔款项不是来自犯罪所得。
财务顾问
资金来源（SoF）——情景A
一位潜在客户积累的现金储蓄远远超过他们作为个体经营者的年收入。在入职时，财务顾问要求提供银行对账单和纳税申报文件的副本，以证实客户的资金来源。
财富来源（SoW）——情景B
一位客户表示他们收到了一大笔钱，正在寻求有关如何投资的建议。财务顾问审查了收集到的有关客户的原始财务信息，并担心财富来源与客户已知的财务和个人情况不符。在被告知客户是远亲遗产的受益人后，财务顾问要求提供更多信息，并收到处理死者遗产的律师的签名信，将客户列为远亲遗产的受益人。
非银行贷款提供者
资金来源（SoF）
一位相对较新的客户，一直以最低还款额购买汽车，建议他们打算为剩余的汽车贷款一次性支付大笔款项。非银行贷方进行查询后，客户告知他们最近卖掉了房子。在为完成还款流程而向客户提出查询后，非银行贷方会在互联网上搜索负责出售房产的房地产经纪人和所报告的拍卖结果。非银行贷方还搜索有关房产销售的土地登记处。
证券及衍生品交易商/管理投资基金
资金来源（SoF）
持续监控确定客户购买了大量证券。对客户资料的审查表明，与客户的交易历史相比，购买的证券数量和类型不寻常。报告实体确定第三方代理参与了购买并确认客户知道并授权购买。进一步的开源查询发现了与第三方代理相关的大量负面评论。根据作为强化客户尽职调查程序的一部分确定的信息，报告实体向 AUSTRAC 提交了一份 SMR，概述了他们对第三方代理的调查和发现。为了应对更高风险的情况，
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