出口退税最新政策（2025年）

出口退税前需办理的备案如下：

1. 基础备案

• 出口退（免）税资格备案：包括税务登记、企业营业执照、进出口经营权备案表（如《收发货人备案》），需在取得出口经营权或首笔出口业务后30日内完成；

• 税务登记信息更新：确保银行账户、经营范围等与出口业务一致。

  
  

• 

2. 特殊业务备案

• 海外仓出口：需提交海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件或租赁协议；货物销售后15日内留存销售记账凭证、明细账备查；

• 进料加工复出口：需备案进口料件合同、数量、成本及复出口产品名称。

出口退税时需准备的材料如下：

1. 核心材料

• 报关单（退税联）及出口销售合同/发票；

• 进货发票（需认证）及货物运输单据（如提单、运单）；

• 收汇凭证（银行结汇水单或收汇通知书）。

2. 补充材料

• 自产货物证明（非自产货物需提供视同自产证明）；

• 出口收汇已核销证明（部分地区要求）；

• 进料加工企业需提供进口料件纳税证明及复出口成本核算表。

出口退税中特殊要求的情况如下：

1. 海外仓出口

• 无法提供出口合同时，可用订仓单、海外仓权属文件替代；

• 需采用数字化方式留存销售凭证，且留存时间与申报节点绑定（如预退税需在销售后15日内完成）。

2. 首次退税企业

• 部分地区（如安徽、上海）要求专项核查，需额外提供场地、物流、资金流等证明。

3. 无纸化申报

• 仍需打印并装订备案单证，确保电子数据与纸质材料一致。



出口退税退不了的情况有哪些：

1、企业资质或业务条件不符

1. 非一般纳税人身份小规模纳税人出口货物无法退税，只能选择免税。

2. 货物未实际离境或未收汇如货物未实际出口（如国内转卖）、未在申报期内完成收汇（特殊结算方式需备案）。

3. 非自产货物且未通过“视同自产”审核外贸企业需提供自产证明或合规的视同自产认定文件，否则不予退税。

---

2、操作违规或业务真实性存疑

1. 虚假名义出口

• 以自营名义出口但不承担质量、结算或退税风险；

• 实际由其他经营者完成出口业务，但以本企业名义申报。

2. 报关信息与物流单据矛盾擅自修改报关单货物品名、规格，导致与运输单据（如海运提单）不一致。

3. 参与违规代理出口接受中间人介绍的业务但未实质性参与经营，仍以自营名义申报。

---

3、单证或申报材料问题

1. 单证不完整或虚假

• 缺失核心材料（如报关单、收汇凭证）；

• 合同、发票、物流单据存在逻辑矛盾或伪造痕迹。

2. 备案超期或未更新

• 未在30日内完成出口退（免）税资格备案；

• 海外仓出口企业未按时留存销售凭证（如超15日期限）。

---

4、其他特殊限制情形

1. 政策禁止性行为

• 提交空白报关单或委托不合规货代公司；

• 同一批货物同时签订采购和代理合同。

2. 税务机关核查不通过

• 首次退税企业未通过场地、物流等专项核查；

• 现场查验发现实际经营与申报信息不符。