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做香港公司审计，你是不是也怕突然收到税局的“问候”？别以为审计只是走个形式，很多老板一个疏忽，轻则补税罚款，重则账户冻结、董事被检控。
我是Jason，深耕香港企服十年，处理过上千份审计案。今天盘点的这七大“审计雷区”，都是从真实的客户案例总结出的干货，看完能帮你省下至少五位数的冤枉钱。
❌ 踩雷表现：
“两本账”或干脆没有账，用Excel零散记录。
所有票据塞在信封里，年底才交给我们秘书公司。
银行流水与账面收入严重不符，说不出原因。
踩雷后果：
审计师无法出具“无保留意见报告”，最差会出“无法表示意见报告”。这份报告递交税局后，100%触发税务调查，稽查人员有权要求提供过去7年所有记录。公司账户极可能被银行强制关停。
✅ 正确做法：
即时建档：哪怕每月只有几笔交易，也需使用专业软件（如Xero、QuickBooks）或委托记账员按月整理。
凭证齐全：每一笔进出账必须有对应合同、发票、付款凭证。收据≠合规发票。
定期对账：每月核对银行月结单与账面金额，差异需有合理解释。
❌ 踩雷表现：
频繁与内地母公司、姐妹公司无合同转账，视为“股东往来”。
以“管理费”、“咨询费”名义大额转移利润，无实质服务支持。
交易定价明显偏离市场独立交易原则。
踩雷后果：
香港税局重点稽查项目。不仅会剔除成本、调增利润补税加罚，更可能引发内地税务机关的关联交易调查，面临双重征税风险。
✅ 正确做法：
签订协议：所有关联交易必须签署符合商业实质的合同。
独立交易原则：价格需与第三方交易可比，准备好定价依据。
完整披露：主动在审计报告和税务表中披露所有关联方及交易。
❌ 踩雷表现（特别是贸易公司）：
存货数量、金额均为“估计”，无进出库记录。
年末不进行实物盘点，审计师询问时无法提供证据。
滞销、毁损的存货仍按成本列示，不做减值处理。
踩雷后果：
存货直接影响销售成本与利润。虚增存货会导致利润虚高、多交利得税；存货账实不符则直接导致审计报告被“保留意见”。
✅ 正确做法：
永续盘存制：建立进出库存记录系统。
年末实地盘点：编制盘点表，最好能邀请审计师现场监盘。
计提减值：对陈旧、损坏的存货，根据市场价计提适当减值准备。
❌ 踩雷表现：
公司有银行流水，却连续多年做“零申报”。
实际有营运，但为了省审计费，让秘书公司出具“业务不活跃（Dormant）审计报告”。
踩雷后果：
这是最危险的税务欺诈行为之一。一旦被查实，过往所有年度的税表将被视为无效，需全部重审。面临巨额罚款、补缴税款及利息，董事可能被追究刑事责任。
✅ 正确做法：
如实申报：只要公司银行账户有资金流动（即使未盈利），就必须做审计并出具《核数师报告》。
了解“不活跃”定义：必须满足《公司条例》严苛条件：无任何会计交易、无资产。简单说，银行账户必须全年为零进出。
❌ 踩雷表现：
股东个人生活开支用公司卡支付，记作“股东贷款”。
从公司账户随意转账到个人账户，长期不归还也不明确性质。
踩雷后果：
税务风险：税局可能将其视为隐藏的股东分红（股息），追缴利得税（公司层面）和可能产生的个人所得税。
法律风险：可能被视为抽逃注册资本，违反《公司条例》。
审计报告：会被出具“保留意见”，影响公司信誉。
✅ 正确做法：
公私分明：严格区分公司账户与个人账户。
及时清理：每笔股东借款需有正式决议，约定还款期限并严格执行。超一年未还，需考虑视同分红处理。
❌ 踩雷表现：
支付给海外中介或个人的大额佣金，无法取得正式发票。
以现金形式支付服务费，无收款方身份和收据。
踩雷后果：
这些成本在计算利得税时不得税前扣除，导致税基虚高。若涉及跨境支付，还可能违反外汇管理规定。
✅ 正确做法：
取得合规凭证：即使支付给个人，也应要求其提供形式发票（Proforma Invoice）及身份证明。
合同与付款记录一致：支付凭证需与合同约定匹配，并通过银行转账留下轨迹。
代扣代缴税款：如收款方是香港居民，需考虑是否需代扣个人所得税。
❌ 踩雷表现：
视审计为年度敌人，能躲就躲，资料能拖就拖。
不向审计师透露公司真实困难和未来计划。
踩雷后果：
错过利用审计进行合法税务筹划的最佳时机。例如，集团重组、资产购置、研发活动等，若提前与审计师规划，可能合法节税。
✅ 正确做法：
提前沟通：在财政年度结束前2-3个月，与审计师开会，预览财报，探讨潜在的税务优化点。
主动披露：将公司未来投资、融资计划告知审计师，获取专业意见。
善用报告：一份干净、无保留意见的审计报告，是向银行融资、吸引投资最有力的信用背书。
香港审计的核心逻辑是 “披露”与“证据” 。税局不怕你赚钱，怕的是你账目不清、无法追踪。
✅ 所有银行月结单是否齐全，流水与账目是否匹配？
✅ 全年购销合同、发票、付款凭证是否按顺序整理好？
✅ 存货、固定资产是否有盘点记录？
✅ 关联方交易是否有合同支持？
✅ 股东往来款是否已清理或已有清晰协议？
✅ 是否已预约有经验的审计师进行初步沟通？
记住：合规不是成本，而是保护资产和信誉的必要投资。一份经得起考验的审计报告，是你公司最坚实的“财务铠甲”。如果你想知道你的香港公司审计正常市场价，扫码dd我分享你报价方案和资料，教你预估！
益嘉国际首席运营官
专注香港及海外地区工商、财税领域，提供出海企业服务综合解决方案
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