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延长！5月31日前，会计还必须完成这件事！

广州寰东投资咨询有限责任公司

2021-05-16

导读：注意了！5月份纳税申报日期延长，21日前必须完成，抄报税清卡流程就按这个来！本月除了抄报税，5月31日前，会计还必须完成这项工作！

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注意了！5月份纳税申报日期延长，21日前必须完成，抄报税清卡流程就按这个来！本月除了抄报税，5月31日前，会计还必须完成这项工作！

5月份纳税申报日期延长到21号，会计要在21号前完成缴纳增值税、企业所得税、文化事业建设费、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税、土地增值税等税种的申报。

注意，一般纳税人申报有变化

5月份有一些新政开始实施，有涉及纳税申报的，也有涉及税务优惠的。

自2021年5月1日起，海南、陕西、大连和厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点。

自2021年4月1日起，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。自2021年5月1日起，取消部分钢铁产品出口退税。自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

税务UKey抄报税方法

（1）汇总上传-上报汇总-反写监控

数据管理-汇总上传-上报汇总（计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行上报汇总）

数据管理-汇总上传-反写监控

（2）纳税申报

纳税申报操作需要通过电子税务局进行【网上申报】，非开票软件里的功能。

（3）查询是否反写成功

系统设置-税务UKey设置-税务UKey状态信息，弹出“税务UKey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”更新至2021年4月说明反写成功。

金税盘一般纳税人抄报税方法

请您按照顺序进行操作，未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示，步骤如下：

①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传
②国家税务总局北京电子税务局进行纳税申报
③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

查询清卡成功方法：

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2021年05月01日00时00分
汇总报送起始日期：2021年06月01日汇总报税资料：无或者您只看锁死日期更新到2021年06月，汇总报税资料“无”

此状态说明您2021年05月已经完成清卡工作

金税盘小规模纳税人抄报税方法

计算机连接互联网登录开票系统，网络正常状态下会自动进行汇总上传并直接完成清卡操作！

注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！

除了抄报税

这项工作会计也必须在本月完成

5月份会计除了完成企业的月报，不要忘记企业所得税汇算清缴截止到5月31日。

凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

2021年企业所得税汇算清缴有重大变化，13张表修订！纳税人进行企业所得税汇算清缴时，税务机关在纳税人正式申报纳税前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务。

如果纳税人出现预期申报，根据《税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

来源：中国会计报

【声明】内容源于网络

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