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我叫增值税，我的起征点又变了！今天起，这是我最新的税率表！

广州寰东投资咨询有限责任公司

2021-03-29

导读：2021年增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？如何正确抵扣？3月1日起，这是最新的知识点！

「寰东投资」为您的企业保驾护航寰东投资专注外商独资和中外合资公司设立、财税筹划、外国人居留许可和海外公司设立等业务。寰东团队拥有丰富的财税经验，会根据企业的的现状及预期、所在行业和平台的发展趋势，结合最新税法政策，给出最优的财税筹划解决方案，提前帮您做好财税规划。

2021年增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？如何正确抵扣？3月1日起，这是最新的知识点！

2021年增值税起征点要变了！

从10万提高到15万

一、政府工作报告说，市场主体恢复元气、增强活力，需要再帮一把。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

二、新政落实后，小微企业、个体工商户、自然人缴多少所得税？

【案例】应纳税所得额100万元，不考虑特殊情况

【情形一：成立有限责任公司】

现行政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

将执行政策：再减半征收所得税。

缴纳企业所得税税额=100×25%×20%×50%（减半征收所得税）=2.5万

分配到股东个人应缴个人所得税税额=（100-2.5）×20%=19.5万

总共缴纳税额=19.5+2.5=22万

【补充】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

【情形二：成立个体工商户】

查询经营所得个人所得税税率表，如应纳税所得额100万，适用税率35%，速算扣除数6.55万。

现行政策：应纳个人所得税税额=100万×35%-6.55万=28.45万

【对比】应纳税额100万元，两种情况的税负：

1.成立有限责任公司利润分配到股东个人手上，税负22万。

2.成立个体工商户利润到个人手上，税负28.45万。

如果不给个体工商户优惠政策，您知道个人会选择成立有限责任公司还是个体工商户。

相对比，增值税和其他税费政策相差不大，个体户有一些特殊优惠政策。

【附】经营所得个人所得税税率表

增值税三挡并两档：13%→9%，

9%、6%→5%？人大代表这样建议！！

两会释放了很多税收政策利好，广大企业获利很多。另外，人大代表也对我国现行的增值税税率提出了改革建议，我们看看究竟说了什么！

全国人大代表周汉生：建议将增值税税率统一为一档，8%

据《21世纪经济报道》，全国人大代表、当代集团董事长兼总裁周汉生认为，“近些年来，围绕增值税改革不断出台了各项优化措施，但由于目前税制的复杂性，现行政策与法规仍存在较多的改进空间。具体表现为现行的‘三档税率+普票’混合模式导致增值税抵扣链条错位和误差，以及增值税的中性原则未能全面的体现。”

在周汉生看来，增值税采用一档税率8%较为合理。“将前两档税率降下来，充分体现政府减税降费的决心。另，以服务业为主的税率6%上升2个百分点，但不能增加这类企业的税负，应该通过调整抵扣政策降低实际税负——一般服务业人力成本约占运营成本的70-80%，如果人力成本可以纳入进项全额抵扣，将大大降低企业税负。”

对比来看，世界上采用增值税的国家多数是一档税率。税率结构简化，有利于增值链抵扣链条的顺畅运转，减少重复纳税，体现税收中性原则。同时还能减少企业和税务部门的管理成本。

“因此，我建议对增值税税制进行结构性改革，一是将税率统一为一档8%；二是允许服务业的人力成本抵扣；三是加快取消小规模纳税人管理制度和普通发票步伐；四是全面推行税务征管电子化、网络化、无纸化。建议全国人大加快推进高质量的增值税法立法工作。”周汉生总结道。

全国政协委员翟美卿：增值税税率三档变两档，13%变9%，9%和6%变5%

据《证券日报》报道，全国政协委员、香江集团总裁翟美卿提交了提案，建议将三档税率、一档征收率归并为两档，由目前的13%、6%税率和3%的征收率，调整为9%和5%高低两档税率。

“销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁等业务的适用税率从13%调整至9%；提供建筑、交通运输、邮政、基础电信服务、转让土地使用权、销售不动产等业务的适用税率从9%调整至5%；提供金融、现代、生活、研发和技术、文化创意、鉴证咨询、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常等服务的适用税率从6%调整至5%；取消针对小规模纳税人的特殊税收制度，不再区分一般纳税人和小规模纳税人。可通过允许人力资源成本抵减应税收入、允许贷款利息抵税等手段扩大增值税的抵扣范围，降低税负较高的行业，实现税收公平。”翟美卿对《证券日报》记者说。

增值税征收率

大家都知道，上面是各位人大代表的的建议，目前的增值税税率是过渡政策，将来肯定是要简并的。但是如何改？怎么改？税率能否简并？我们一起拭目以待！

2021年最新最全的税率表来了，包括增值税税率、扣除率、征收率和预征率，建议收藏并分享给需要的人！

自2020年3月1日至12月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。关于2021年增值税小规模纳税人是否继续执行免征或减按1%征收率征收增值税政策问题，国家还未发出正式文件，等相关政策出台后，以正式文件为准。

增值税专票填写最新要求图

发票9点会计人务必牢记！

一、这张增值税专票填写最新要求示意图请收藏！千万别出错！

二、发票这9点填写要求，会计务必牢记

1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。

3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。

4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。

5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。

6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。

8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。

9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。

来源：财税实务课堂、中税答疑

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