税务稽查
Tax inspection
今天和大家聊一聊一个对于国家税收至关重要的话题
税务稽查
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。
税务稽查的意义
Tax
Inspection
税务稽查是指由税务稽查部门依法组织实施的，对纳税人以及扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面、综合的检查。税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人及其纳税情况进行检查监督的一种形式。
税务稽查的根本任务是：依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。
税务稽查的范围
包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。
Tax
Inspection
Tax Inspection
在实践中，税务稽查的具体作用和意义表现在：
1、税务稽查是防止税款流失，堵塞漏洞和打击偷税的有力手段。根据纳税人遵从理论，税务稽查就象是高悬于纳税人头上的一柄达摩克利斯之剑，强有力的检查手段会对纳税人形成强大的心理威慑，大大降低其对偷税收益的心理预期，促使其主动履行纳税义务，推动了税收征管中登记、申报、征收等环节的顺利完成，从而保证国家的财政收入的稳定。
2、税务稽查弱化了人们偷逃税的侥幸心理，发现并减少税收征管中的“漏网之鱼”，从而产生依法纳税的良好“示范效应”，为企业创造税负公平的竞争环境，促进经济投资的开展，充分发挥税收调节经济的杠杆作用。
3、税务稽查的强化，必然会提高全民的纳税意识。欧美国家人民高度的纳税意识并非一朝一夕间轻松实现，除了进行宣传、普法教育之外，更主要的是以一种强制力增大偷逃税的本钱，降低其预期收益，在趋利避害的本性驱使下，让纳税人不得不选择主动依法纳税，久而久之，好的“示范效应”就会创造出来并最终形成一种主流意识。
4、强化税务稽查，有利于敦促企业、个人完善其财务会计制度，改善经营管理，加强经济核算。亚当?斯密以及瓦格纳在论述最少征收费用原那么时都曾指出，“对于因逃税而被没收和触及刑律致使破产的，社会也因此丧失从他们资本中得到的利益”，税务稽查的最终目的不是为了惩罚偷逃税者，而是要创造公平的税负环境，实现瓦格纳的“国民经济原则”，即保护税本，慎选税源，保护和开展经济，引导企业走上健康、良好的开展道路。
5、强化税务稽查，有利于及时发现征管漏洞，提高税务征管水平，锻炼征管人员的业务水平。税务稽查涉及会计准则、税收法规、经营核算等方方面面，具有专业性、复杂性等特点，计算机的使用和操作同样要求很高的技术水平，同时要求检查人员必须廉洁、奉公、守法，由此鞭策税务检查机关必须提高工作人员素质、严格执行各项征管执法制度。
税务稽查流程简图
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