小寰
「寰东投资」为您的企业保驾护航
寰东投资专注外商独资和中外合资公司设立、财税筹划、外国人居留许可和海外公司设立等业务。寰东团队拥有丰富的财税经验，会根据企业的的现状及预期、所在行业和平台的发展趋势，结合最新税法政策，给出最优的财税筹划解决方案，提前帮您做好财税规划。
近几年来，跨境电商的增长趋势明显。数据显示2020年，预计全球在线销售额将增长近19％，这表明明年全球将实现4.2万亿美元的在线销售额。
2019年，中国是最大的电商市场，销售额达1.935万亿美元，占全球总量的一半以上。一些市场也以惊人的速度增长。其中，墨西哥、菲律宾、印度、加拿大及马来西亚在2019年增长极快。
2020年，新型冠状病毒的肆虐，给不少跨境电商卖家们带来了较大的负面影响。根据 Tradingeconomics 的预估数据，在第1季度中国的总体出口量会大幅降低，并在4月份达到冰点，预测在5月份之后出口会逐渐回温。
跨境电商已经迈入了一个新的时代，
迎接新的税务政策。
王小五
那么跨境电商需要交什么税呢？
小寰
跨境电商税率分为两种：跨境电商综合税和行邮税
跨境电商综合税包括：
增值税、税费税、关税
行邮税包括：
消费税和增值税
1. 跨境电商进口需要缴纳哪些税：
（1）进口关税：指通过一国关境的进口货物需要缴纳的税收。
计算方式：从价计征，从量计征，复合计征，还有一些特殊的商品会使用特殊的计算方式。
（2）行邮税：指行李和邮递物品进口税
（3）增值税：我国规定增值税基本税率为17%，某些关乎国计民生的重要物资，增值税税率为13%。
（4）消费税：目前国家仅对四类产品征收消费税，一是过度消费会对身体健康造成伤害的消费品，比如烟酒、鞭炮等等，二是奢侈品，三是高能耗产品，四是不可再生的石油类消费品。
2. 跨境电商出口在国外需要交哪些税：
（1）关税：从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国需要缴纳关税，税率的浮动范围可能为0%到25%。
（2）进口增值税：进口增值税通常是一种可以退的税
（3）VAT：增值税，全称value added tax，简称VAT，是商品或服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。在欧洲境内，销售增值税由增值税注册商家就其在欧洲境内的销售进行征收，并向相关国家税务机关申报和缴纳。
备注：以上三种是跨境电商常见的三个税种，除此之外，不同的国家、特殊的商品还可能需要缴纳其他的税种
人大立法，规范电子商务市场。
1.电商法颁布
2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了《电子商务法》，于2019年1月1日正式实施，这是我国电商领域首部综合性法律。艾媒咨询分析师认为，电商法约束和规范了电子商务市场，提升市场整体品质，保障消费者合法权益的同时也鼓励并支持跨境电商行业的发展，推动整个电商行业积极发展。
2.跨境电商新政颁布
2018年，我国连续发布了《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》、《关于调整跨境电商零售进口商品清单的公告》以及《关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知》。
政府大力支持跨境电商发展，
出台优惠税收政策。
国家税务总局
自2020年1月1日起，综试区内核定征收的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。同时，符合条件的企业，可享受小型微利企业所得税优惠政策和免税政策。
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那么，在这次国家对跨境电商的大力扶持下，
这个大好的政策，对跨境电商到底会产生哪些影响呢？
减轻商家的税负压力，利于融资发展
应税所得率=应纳税所得额÷收入总额×100%，就是应纳税所得额与收入总额的比率。
有专家表示，应税所得额是指按收入确认的利润，
比如一位卖家一年卖了1000万，在新的规定下应税所得率是4%，国家认为你的利润是40万，这个40万是要拿来缴税的，100万以下的微利企业所得税率是5%，这下只缴了2万块钱了，1000万缴税2万块，等于就是千分之二。
新政策的出台不仅明确了出口电商的征税标准，解除了出口跨境电商一直以来面对的税务风险，同时也有利于大型卖家财务进一步规范化，对企业未来融资发展将起到良好的推动作用。
政策还需出台细则对部分企业仍是个考验
跨境电商出口企业所得税由现有的25%降至4%降幅达5倍，整个政策是非常积极向上，有利于跨境电商的发展，但要界定好标准，又要防止弄虚作假和混水摸鱼，还需要各地相关部门努力出台细则；但有一点可以看出，企业必须正规化、阳光化，才能享受政策，这对不少企业仍是个考验。
内容整理：寰东投资
