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广州：对标国际营商规则，谱写税收服务大湾区高质量发展新篇章

广州寰东投资咨询有限责任公司

2024-03-27

导读：「寰东投资」为您的企业保驾护航寰东投资专注外商独资和中外合资公司设立、财税筹划、外国人居留许可和海外公司设立等

「寰东投资」为您的企业保驾护航寰东投资专注外商独资和中外合资公司设立、财税筹划、外国人居留许可和海外公司设立等业务。寰东团队拥有丰富的财税经验，会根据企业的的现状及预期、所在行业和平台的发展趋势，结合最新税法政策，给出最优的财税筹划解决方案，提前帮您做好财税规划。

粤港澳大湾区是我国开放程度最高、经济活力最强、人口最多的区域之一。5年前，《粤港澳大湾区发展规划纲要》公开发布，广州被定位为大湾区核心引擎之一。广州税务部门立足粤港澳大湾区中心城市的区位优势，对标国际营商规则，围绕“立足湾区、协同港澳、面向世界”主线，紧抓《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》（以下简称《南沙方案》）赋予的重大战略机遇，在推动与港澳税收规则衔接、释放税惠红利效应、湾区税费事项通办、跨域税收共治协作、财税专业服务集聚等方面实现突破，全力打造与粤港澳全面合作相匹配、与高水平对外开放相适应、与大湾区市场主体所盼所需相顺应的广州税收营商环境，谱写税收服务粤港澳大湾区高质量发展的新篇章。

支持重大战略平台建设，湾区税惠政策搭建“连心桥”

粤港澳大湾区是在一个国家、两种制度、三个关税区、三种货币特殊条件下建设的，这既是优势，也是挑战所在。面对粤港澳三地在税收制度、法律体系和征税方式上存在显著差异，做好税制衔接共治，有利于促进资本、商品、服务和人才的自由流动，为三地企业和居民带来更多发展机遇和便利条件，也能通过与国际税收规则的接轨，吸引更多国际资本、企业和人才进入大湾区。

2022年6月出台的《南沙方案》中，三项税收优惠新政备受瞩目，尤其是广受港澳人士关注的南沙个税优惠政策，目前已有逾470名在南沙工作的港澳居民享受该项个税优惠超过3700万元，平均税负下降超过五成。

个税优惠政策大大降低了在南沙工作的港澳居民个税税负水平，对港澳人才有很强的吸引力，有助于企业引进港澳高端科技型人才，提高核心竞争力。

广州市南沙区税务人员在创享湾粤港澳青创基地为港澳人士送上政策辅导

为充分释放《南沙方案》赋予港澳居民的税惠红利，广州税务部门以“最大程度贴近还原港澳居民实际税负”为原则，推出港澳居民税惠快享“规则转换桥”机制，将南沙个税与香港薪俸税、利得税以及澳门职业税、所得补充税等税收规则精准对接，在广东省电子税务局增设港澳税负测算模块，联合南沙区政府开发港澳居民个税测算系统，将港澳与内地税制规则转换、税额计算等复杂事项转换为“自动算、智能办、便捷享”，该做法被评为广东自贸区最佳制度创新案例。

除港澳居民个税优惠政策外，《南沙方案》赋予南沙鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税、延长高新技术重点行业企业亏损结转年限等税收优惠政策。广州税务部门通过凝聚发挥税收职能作用，组建专项团队为意向落户企业提供“一对一”服务，截至目前，已有超30户企业享受南沙减按15%税率征收企业所得税优惠政策。

广州税务部门相关负责人介绍，针对港澳涉税专业人士跨境执业，税务部门推出了双渠道执业登记办理服务。一方面，成立港澳人士跨境执业服务中心，设立港澳涉税专业人士服务专窗和自助办理专区，为港澳人士现场办理执业登记备案、税务代理申报等提供一站式服务。另一方面，港澳人士可选择由香港税务学会或澳门会计师专业委员会代收执业登记材料并邮寄至南沙区税务局。

推动税费服务一体协同，税收跨域共治驶入“快车道”

《粤港澳大湾区发展规划纲要》提出，推动区域经济协同发展，探索协调协同发展新模式，构建开放型区域协同创新共同体。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，持续深化拓展税收共治格局，加强税务执法区域协同，使其更好地服务于国家区域协调发展战略。广州税务部门聚合其他政府部门以及港澳地区专业机构力量，不断优化办税服务举措，推动大湾区税费事项办理跨区域、跨部门“联通、贯通、融通”。

——共建“穗港澳跨域协作工作室”。

广州税务局联合市政府外办（市港澳办）和南沙区政府共同发起“穗港澳跨域协作工作室”，工作室具有交流互动平台、学术研究智库和创新实践基地的功能定位，以推进内地与港澳地区深化合作为工作目标，按“政府主导、部门合作、智库出力、社会协同、公众参与”的模式，推动各合作方运用各自资源优势开展跨地域、跨领域的协作。

——启用“湾区通办”服务示范区。

“湾区通办”以智慧柜台为服务载体，将广东及深圳双方电子税务局、自助办税系统、远程办税系统等常用的办税缴费渠道汇聚一体，并集合远程办税、同屏帮办、线上咨询等服务能力，为湾区跨区域纳税人提供“一站式”征纳互动服务。目前，在“湾区通办”示范区可办理包含信息查询、证明办理、社保费办理等5类共计57项业务，并提供“AI智能+人工远程”“现场自助+在线辅导”等服务，可实现跨区域业务的“征纳互动”和“办问协同”。

广州市天河区税务人员为纳税人讲解税收政策

广州市天河区“湾区通办”自助终端自2023年2月启动至今，受理纳税人缴费人业务58003笔，其中，电子税务局业务39209笔，V-Tax远程办税8068笔，自助办税6130笔，自然人电子税务局4170笔，深圳跨区域通办业务426笔。

——打造青创基地税务云驿站。

广州税务部门应用“智能+在线”模式，依托全市粤港澳青年创新创业基地，建设了9个“湾区双创税务驿站”和5个“港澳青创税务服务基地”，组建“湾区税悦”多语种青年志愿服务队，提供智能自助办税、“直通车”绿色服务通道、专窗专线专业团队“一对一”辅导等全流程定制服务。

升级跨境涉税服务，打造高水平对外开放“新高地”

除了税制不同，粤港澳三地的办税流程和纳税人办税习惯也存在很大差异。为促进大湾区人才、资本、信息、技术等创新要素跨境流动和区域融通，广州税务部门成立走出去引进来税收服务中心，推出多项智能服务创新，不断优化湾区纳税人跨境办税体验。

——上线走出去引进来税收服务智慧平台。

为更好服务“走出去”“引进来”两类经营主体，全方位助力企业出海远航，广州税务部门建设了全省首个为“走出去”“引进来”企业提供集成化信息发布与“非接触式”税收服务的智慧平台。目前，在广州税务官网和公众号、广州市商务局、香港贸发局官网、服务丝路公众号等页面均可跳转浏览。

智慧平台提供中英两种语言、简繁两种文字的交互界面，充分考虑了使用者的语言习惯。除了信息咨询、政策指南、服务互动、风险预警四大功能外，中外税收条约速查、无住所个人境内居住天数速算、《中国税收居民身份证明》网上办、对外支付“国际汇税通”、广州智慧12366服务平台等智慧化业务也能在智慧平台找到办理入口。

——建立中新广州知识城税收服务示范基地。

中新广州知识城是粤港澳大湾区唯一的国家级国际合作平台，广州税务部门在外资企业集聚的中新智慧园和腾飞科技园两个企业园区建立税收服务示范基地，并推出《税收服务“走出去引进来”，助力区域对外开放高质量发展合作机制》(以下简称《合作机制》)。

广州税务部门建立税收服务示范基地。

《合作机制》具体涵盖了“前置化”助力招商引资、“一站式”服务对外投资、“一体化”畅通数据共享、“规范化”同步监管协同、“常态化”开展税收宣传、“针对性”深入调查研究、为“走出去”“引进来”企业提供重点项目个性化陪伴式服务、境外涉税风险救济绿色通道等合作服务事项，将重点在税收服务示范基地推广，聚力推进区域对外投资和招商引资高质量发展。

——推出国际税收复杂事项事先裁定服务。

税收执法的确定性和统一性是企业运营过程中对涉税问题的最重要诉求之一。广州、深圳两地税务部门联合推出了国际税收复杂事项事先裁定服务，为大型跨国企业跨境投资运营提供税收确定性、降低税收征纳成本。通过成立广深两地联合评估机构、确立分析标准、统一服务流程和相关文书等，为同时在两地经营或进行交易的跨国（境）企业提供复杂国际税收事项的联合事先裁定服务，企业不需要两头报送资料，做到“进一家门、办两家事”。

此外，广州税务部门还发布了《湾区跨境税收服务标准》，大力推进湾区税费服务领域的规则对接，以大数据、云计算等信息技术为支撑，推行增值税、消费税、车购税“智能提醒主动推”、企业所得税“速易退”等服务。

【声明】内容源于网络

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