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【解读】关于《个人养老金》的政策解读

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【解读】关于《个人养老金》的政策解读

【解读】关于《个人养老金》的政策解读

江南造船

2023-12-15

3

01

个人养老金基础制度框架确立

“十四五”规划明确提出“发展多层次、多支柱养老保险体系，提高企业年金覆盖率，规范发展第三支柱养老保险”。

2022年4月国务院办公厅《关于推动个人养老金发展的意见》确立了我国第三支柱养老保险基础制度框架。

2022年11月，人社部等五部门《个人养老金实施办法》；财政部、国家税务总局联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》；银保监会起草了《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》；证监会发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》。标志个人养老金制度进入实质性落地阶段。

我国个人养老金基础制度框架已经确立

02

个人养老金制度的特点

《关于推动个人养老金发展的意见》：推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，实现养老保险补充功能。

03

个人养老金的税收优惠

11月4日财政部、税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》规定了个人养老金的递延纳税优惠政策。

注:已扣除领取个人养老金时缴纳的3%的个人所得税

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准据实扣除；

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入投资收益，单独按照3%的税率计算税。

04

个人养老金的投资品种

投资者自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。

养老储蓄：开办个人养老金业务的商业银行所发行的养老储蓄存款可纳入个人养老金产品范围，由参加人通过资金账户购买。参加人仅可购买其本人资金账户开户行所发行的储蓄产品。（《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》）

养老理财：由符合条件的理财公司发行的，可供资金账户投资的公募理财产品（明确标识“个人养老金理财”字样），具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等特征。（《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》）

商业养老保险：正式制度尚未确立。2018年5月，税延养老保险在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区三地开启试点。

公募基金：个人养老金可以投资的基金产品（以下简称个人养老金基金）应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等特征。采用名单制，目前仅适用于养老目标基金，入围条件为最近4个季度末规模不低于5000万元或者上一季度末规模不低于2亿元的养老目标基金。

05

建议购买人群

01

年收入较高、稳定且收支有盈余的

益处：

① 个人税收优惠；

② 作为未来养老金的补充

02

本身存在投资需求的

益处：

① 投资账户的相关费用有减免；

② 理财产品经过筛选，风险更低

友情提示：个人养老金本质为长期理财产品，其锁定期较长且无保本承诺，存在投资风险。

END

策划/ 蔡勤宏余俊伟梁静

编辑/ 陈蕾婷

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