VAT (Value Added Tax)，是欧盟各国联邦税务局规定的“销售增值税”。海外商家和个人纳税者在欧盟各国本地的经营和服务活动，都需要注册VAT税号并履行税务申报义务。
如果您的产品使用欧盟各国本地仓储进行发货或物品所在地为欧盟各国，就属于欧盟VAT销售增值税应缴范畴，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在欧盟各国当地开设办公室或者聘用当地员工，您仍然需要交纳VAT增值税。
随着欧洲国家增值税政策的不断更新，税务要求越来越合规化，亚马逊对VAT政策的不断深入要求，很多跨境卖家，特别是欧洲站的海外仓卖家纷纷吐槽。
跨境电商已经度过了野蛮生长时期，2021年封号潮席卷了很多卖家，这也告诉我们平台合规化是大势所趋。不管是政策还是合规要求，都需要每一个卖家去遵守的。
今天热走海外带大家来了解一下关于欧洲VAT的相关知识。
一、什么是VAT？
VAT全称为Value Added Tax，是欧盟国家常用的售后增值税，即货物销售价格的利润税。它适用于在欧盟境内产生的进口、商业交易以及服务行为。
VAT税号也是商家缴税时候的纳税识别号，跟中国的纳税识别号是一样的道理，做电商进出口贸易想要和欧盟国家客户打交道，注册VAT税号就必不可少。
卖家要注册了VAT税号，才能进行缴费纳税的操作，才能得到进口增值税的退税，才可以出具VAT发票给你的买家。
增值税(VAT)在某些国家/地区称为商品和服务税( GST )，是一种增量征收的税种。它是根据产品或服务在生产、分销或销售给最终消费者的每个阶段的价格征收的。
增值税通常作为基于目的地的税来实施，其中税率基于消费者的位置并适用于销售价格。增值税、商品及服务税和更一般的消费税有时可以互换使用。
截至 2023 年 6 月，联合国正式会员国193 个国家中有 175 个国家采用增值税。
二、什么情况下需要申请VAT？
1、欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）。
2、非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的，如果要做FBA或海外仓，按规定都要注册VAT并缴纳的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）。
3、从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
只要符合以上任意一个条件，必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
不注册VAT的后果：严格来说，没有VAT的海外电子商务是非法的！这就跟没有营业执照还在中国开店是一个道理!
如果故意延误，错误或虚假申报，都可能受到税局包括货物查封、向平台举报导致账号受限、罚款甚至查封账号在内等不同程度的处罚。
因此只要涉及欧盟的产品交易，就一定要及时注册VAT税号。
三、如何申请VAT？
以英国为例，个人、英国公司、中国公司或者香港公司都可以申请英国税号。
（一）个人申请需要提供：
1、VAT申请表
2、申请人护照或身份证正反两面扫描件
3、地址证明
4、近期银行卡账单；近期信用卡账单；购房贷款明细；租房合同；出生证明。（任选两种）
（二）英国公司、中国公司或者香港公司申请英国税号需要提供：
1、VAT申请表
2、公司法人护照身份证正反两面扫描件
3、英国公司注册证书或国内营业执照扫描件或香港公司注册证书和商业登记证的扫描件
4、地址证明
5、近期银行卡账单；近期信用卡账单；购房贷款明细；租房合同；出生证明。（任选两种）
四、VAT税号如何申报？
以英国为例，按照英国税法规定，VAT税按季度申报，每个VAT税号每3个月需要向英国税务部门（HMRC）进行一次当季进口和销售情况的申报，结算该季度在该VAT税号下的所有进口税（Import VAT）和销售税（Sales VAT）。
季度申报VAT=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。
针对英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不产生当地公司税，只需申报和缴纳增值税即可。如果VAT税务主体在英国当地产生费用，提供相关的单据，可作为进项抵扣材料。
对于跨境电商卖家来说，退税主要是对冲当期的销项税。当然，退税的前提是VAT税号主体在清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税。
如果符合退税条件，退税的形式有两种：
1、以支票形式退税
2、退回VAT账号里，可当作余额留在下期需交销售税时抵扣。
五、不缴纳 VAT 的危害：
1、货物出口无法享受进口增值税退税；
2、货物可能被扣无法清关；
3、难以保证电商平台正常销售；
4、不能提供有效的VAT，降低海外客户成交率及好评率...
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