个人银行账户进账多少会被查？

什么是大额支付？

根据2017年7月1日起施行的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，大额交易定义如下：

• 单笔或累计交易人民币5万元以上（含）、外币等值1万美元以上的现金收支。
• 非自然人账户单笔或累计交易人民币200万元以上（含）、外币等值20万美元以上的款项划转。
• 自然人账户境内单笔或累计交易人民币50万元以上（含）、外币等值10万美元以上的款项划转。
• 自然人账户跨境单笔或累计交易人民币20万元以上（含）、外币等值1万美元以上的款项划转。

若发现与洗钱、恐怖融资相关的交易，不论金额大小，均需提交可疑交易报告。

案例解析

黄某在2015年至2017年间，个人结算账户发生1904笔交易，累计金额12.28亿元。银行依规提交可疑交易报告，税务部门查实其未缴个人所得税4000万元。

北京创四方电子股份有限公司因实际控制人李元兵利用私人账户收取货款，导致少缴增值税及企业所得税共计478,802.21元，被处以罚款239,401.11元。

这些案例警示企业应避免使用私人账户进行避税操作，以免面临高额罚款甚至刑事责任。

哪些行为会被视为可疑交易？

以下几种情形可能引发银行和税务机关的关注：

• 短期内资金分散转入或集中转出。
• 资金收付频率和金额与企业规模不符。
• 资金流向与企业经营范围不符。
• 相同收付款人间频繁发生资金收付。
• 长期闲置账户突然启用并出现大量资金收付。
• 存取现金数额、频率与正常情况不符。
• 频繁开户销户并在销户前发生大量资金收付。

最新个税法规定

依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，以下所得需缴纳个人所得税：

• 工资、薪金所得
• 劳务报酬所得
• 稿酬所得
• 特许权使用费所得
• 经营所得
• 利息、股息、红利所得
• 财产租赁所得
• 财产转让所得
• 偶然所得

居民个人综合所得按纳税年度合并计算；非居民个人则按月或按次分项计算。