料神 Sam
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中国企业通过墨西哥规避美国关税：北美自由贸易协定（NAFTA）与新协议USMCA的影响
利用墨西哥加工出口的背景
一些国内企业通过将半成品或零件运输到墨西哥进行加工，最终以零关税进入美国市场。根据北美自由贸易协定（NAFTA），墨西哥出口至美国的产品享受零关税政策。
墨西哥的投资环境
墨西哥是联邦共和制国家，由32个州组成，国土面积达1,964,375平方公里。其经济以外贸为主导，主要收入来源于制造业，并与46个国家签署了多项自由贸易协定。
NAFTA与USMCA下的原产地规则
在旧版NAFTA下，美加墨三国间的商品贸易需符合原产地规则以享受免税待遇。新的《美墨加贸易协定》（USMCA）对原产地规则进行了调整：
- 完全在北美自贸区生产且不含非成员国材料的商品；
- 使用北美自贸区内原产材料生产的商品，可包含非成员国材料制成的部分；
- 使用非成员国材料但符合归类变更规则的产品；
- 区域价值含量达到一定比例的产品。
其中，归类变更规则要求产品发生实质性转变，而区域价值含量标准则要求区域内原材料占比不少于50%-60%。
USMCA对中国企业的影响
USMCA提高了部分工业产品的区域内价值比例要求，如汽车行业从62.5%提升至75%。这意味着，中国企业仅在墨西哥设厂未必能享受原产地优惠税率，还需逐步增加本地采购比例。
USMCA中的“毒丸”条款
USMCA中包含限制与非市场经济体签订自贸协定的条款，若加拿大或墨西哥与中国达成自贸协议未获美国同意，将被踢出USMCA。
USMCA的生效情况
尽管USMCA已于2018年签署，但具体生效仍需三国国会批准。目前墨西哥参议院已通过，但美国和加拿大的进程尚不确定。
中国企业在墨西哥建厂需注意的问题
- 土地使用问题：避免选择手续复杂的集体用地；
- 环保要求：严格遵守墨西哥的环保法规。
其他需关注的问题
除了土地和环保问题，中国企业在墨西哥建厂还需注意以下方面：
- 劳工问题：墨西哥工会势力强大，解雇员工困难，且工人流动性高、忠诚度低，通常需由当地人管理工厂。
- 税收与汇率问题：墨西哥税制复杂且查税严格，投资前应进行全面风险评估；比索汇率波动较大，可能影响贸易。
- 政府支持有限：墨西哥政府每三年换届，很少为企业解决具体问题。
- 税收减免难度大：地方无权减免中央税种。
- 劳动力成本差异：墨西哥劳动力整体便宜，但高科技工种成本较高。
是否符合北美自由贸易原产地规则就一定免税？
并非如此！还需警惕美国的反规避调查。
美国针对中国产品实施【反规避调查】，旨在应对企业通过第三国转运或组装以规避反倾销、反补贴税的行为。自2015年引入EAPA法案后，美国海关与商务部均具备反规避调查权力。过去四年间，已发起40多起针对中国企业的调查。
东南亚 vs 墨西哥
相较之下，东南亚目前更受青睐：
- 土地及人工成本较低；
- 部分国家对美出口零关税；
- “一带一路”政策带动显著。
越南作为热门目的地，受益于《全面与进步跨太平洋伙伴关系协议》（CPTPP）及即将签署的《欧盟-越南自由贸易协定》，出口关税大幅下降。
然而，东南亚也存在挑战：
- 工人管理困难，效率低于中国工人；
- 治安不佳，罢工及冲击事件频发；
- 基础设施落后，电力供应不稳定。
随着“一带一路”推进，部分基础设施已有所改善。尽管如此，随着越南劳动力成本上升，未来是否会对中国经济造成冲击仍有待观察。
