把握越南机遇，应对独特挑战
随着全球供应链的持续重构，越南凭借其日益成熟的制造业生态系统和具有竞争力的劳动力成本，正迅速崛起为替代中国的关键采购与制造中心。对于全球亚马逊卖家而言，越南不仅是充满潜力的采购来源地，更是实现业务多元化、增强供应链韧性的战略选择。
然而，机遇与挑战并存。将“越南制造”的商品顺利送入全球亚马逊运营中心（FBA），卖家必须应对两大核心挑战：一是越南复杂且时常变化的税务与海关法规，二是亚马逊全球统一的、严格的FBA物流操作要求。任何一个环节的疏忽，都可能导致货物延误、成本飙升甚至业务中断。
本指南旨在为在越南运营的亚马逊卖家及为其提供服务的物流商，提供一个清晰、可执行的战略框架。我们将深入剖析越南独特的监管环境，解读最新的税务政策，并提供从工厂到FBA仓库的全链路物流实操方案。我们的目标是帮助您驾驭复杂性，确保 税务合规，实现 物流优化，从而将越南的供应链优势，转化为您在亚马逊平台上的核心竞争力。
1.越南税务与海关合规导航
1.1. 理解越南的监管环境
对于任何希望在越南进行采购和出口的亚马逊卖家来说，深刻理解其宏观监管环境是制定成功战略的第一步。越南的法规体系及其执行方式直接影响着供应链的可靠性、可预测性和最终成本。忽视这些宏观因素，无异于在未勘察海图的情况下贸然出航。
根据世界银行的报告及行业观察，越南的监管环境存在几个对物流效率构成直接威胁的突出问题：
法规执行不一致： 政府法规在不同省份、不同官员之间的解释、实施和执行存在显著差异。这意味着，在A省顺利通关的货物，在B省可能遭遇完全不同的要求和审查标准，为供应链管理带来了极大的不可预测性，直接威胁到库存计划的稳定性。
行政程序繁杂： 越南的行政体系被 超过5,700项行政程序和9,000份法律文件 所束缚，给企业带来了沉重的行政负担。对于卖家而言，这意味着需要投入更多的时间和资源来处理文书工作，显著增加了无法直接体现在产品成本中的隐性运营开销。
非正式的“疏通费”（咖啡钱）风险： 在海关和公路警察等环节，为了确保货物顺利通行、避免无端延误而支付非官方的“咖啡钱”（facilitation payments）现象较为普遍。世界银行估计，这些非官方付款会使 进口集装箱的成本增加约15%，出口集装箱的成本增加约13%。这种做法不仅违规，更人为地增加了物流成本，并使其变得不透明、不可预测。
顾问简报： 切勿假设越南的运营环境具有一致性。您的物流计划 必须 包含针对每个运营省份的独立风险评估（胡志明港和海防港作业流程也有区别），并为不可预测的行政摩擦预留时间和成本双重缓冲。这并非偶发状况，而是越南运营环境的基准现实。
这些挑战共同构成了一个复杂的运营环境，要求卖家必须具备前瞻性的合规规划和风险管理能力。首先，我们将深入探讨其中最关键的税务问题。
1.2. 核心税务问题：增值税（VAT）新规解析
增值税（Value-Added Tax, VAT）合规是跨境电商财务健康的核心。近期越南的VAT政策调整，特别是对特定业务模式的重大冲击，要求卖家必须立即重新评估其财务和供应链策略。
此外，对于在越南进行投资或大规模出口的企业，获得增值税退税是优化现金流的关键。根据2025年7月1日生效的新规，获得退税的资格变得更加严格：
退税门槛： 企业未抵扣的进项增值税累计达到3亿越南盾（约12,000美元）或以上时，才有资格申请退税。
供应商合规性要求： 从2025年7月1日起，能否成功退税将直接与您的供应商的税务合规情况挂钩。只有当供应商已提交纳税申报且无未缴税款时，您的退税申请才会被批准。实务提示： 鉴于当前的财政环境，退税审批流程可能会面临更严格的审查和更长的处理周期。建议企业不要将退税款作为短期现金流的依赖来源。
顾问简报： 供应商合规性规则将您的采购流程转变为一项财务风险评估。您现在需要为供应商的税务纪律承担财务责任。您的尽职调查必须超越产品质量，延伸至对其税务状况的可验证审查。
同时，新法规还明确取消了以下两种业务模式的增值税退税资格，对相关企业的商业模式构成了重大挑战：
| 业务模式 | 政策变化与影响 |
| 进口商品后再出口 | 自2025年7月1日起，此类转口贸易业务将不再有资格获得增值税退税，这将严重影响贸易公司的盈利能力和商业模式。 |
| 企业重组中的交易 | 在所有权变更、公司合并、分立等情况下，未抵扣的进项增值税必须结转至新实体，而不能以现金形式退还，这会直接影响并购交易的估值和财务安排。 |
这些税务新规要求卖家必须立即审视其定价策略、供应商选择标准和商业模式。接下来，我们将转向确保货物顺利通关的另一个基石：海关文件。
1.3. 海关清关：必备文件与流程要点
准确、完整且合规的海关文件是确保货物顺利通过越南海关、避免代价高昂的延误和罚款的首要前提。任何文件上的疏漏都可能导致货物被扣留，从而彻底打乱您的库存计划和销售节奏。
以下是越南出口报关所需的核心文件清单：
外贸合同（Foreign Trade Contract）： 这是买卖双方之间交易的法律基础，详细规定了产品规格、数量、价格、支付条款和交付条款（Incoterms）等核心要素。
商业发票（Commercial Invoice）： 该文件由卖方出具，是海关评估货物价值、计算关税和税款的主要依据。发票信息必须与合同和实际货物完全一致。
装箱单（Packing List）： 详细列出每个包装箱内的货物内容、数量、毛重和净重。这份文件对于海关官员进行物理查验至关重要，也是准确开具提单的基础。
提单（Bill of Lading / Airway Bill）： 这是承运人（船公司或航空公司）出具的运输合同证明，也是货物所有权的凭证。它确认了承运人已收到货物，并承诺将其运送至指定目的地。
海关申报单（Customs Declaration）： 由出口商或其代理人填写，向海关当局提供有关货物的详细信息，是评估关税和确保合规的关键文件。
原产地证书（Certificate of Origin - C/O）： 证明货物的制造国。在越南与其他国家签有自由贸易协定的情况下，此证书是申请享受优惠关税待遇的必备文件。
除了上述核心文件外，根据产品性质，可能还需要提供其他特定文件，例如 出口许可证（针对受管制商品）、质量检验证书（CQ） 和 卫生证书（针对食品和农产品）。
充分准备这些文件是流程的起点，但要承担清关的法律责任，则需要一个关键角色。
1.4. 关键角色：进口记录人（IOR）的责任
在国际货运中，进口记录人（Importer of Record, IOR）是法律和财务责任的核心承担者，其角色对于亚马逊FBA卖家至关重要。IOR是法律上负责确保进口货物符合目的地国家所有法律法规、并支付所有相关关税和税款的实体或个人。
所有亚马逊FBA卖家必须牢记一条不容逾越的规则：亚马逊（包括其全球任何运营中心）绝不会为任何FBA库存货运担任进口记录人。这是一个没有例外、不容协商的铁律。将亚马逊列为IOR不仅仅是一个简单的填表错误，它实际上保证了您的货件将在目的港被直接拒收，并迫使您承担昂贵的退运费用。在您运送任何一件商品之前，您的IOR解决方案必须已明确到位。
IOR的核心职责包括：
税务责任： 准确申报货物价值，并负责支付所有应缴的进口关税、增值税和其他相关税费。
文件处理： 准备并提交所有必需的法律文件和清关文书，确保信息的准确性和完整性。
产品安全： 确保进口的产品符合当地的安全、健康和技术标准，尤其对于电子产品、儿童玩具等品类。
鉴于IOR的复杂性和法律责任，大多数卖家会选择与专业的货运代理或第三方IOR服务商合作，这是确保合规并专注于核心业务的最有效途径。
1.5. 资金合规实战：PingPong/Payoneer收款与税务对账
PingPong、Payoneer（派安盈）等支付服务商（PSP）是越南卖家收取亚马逊销售款的主流工具，但在越南日益严格的税务环境下，如何将这些“虚拟账户”里的资金合规地体现在财务报表上，直接决定了您能否拿到至关重要的VAT退税。
基于现有资料与2025年7月新规，请务必遵守以下四大资金合规铁律：
1. 必须将PSP账户资金“回账”至公司注册银行账户
这是越南税务合规的第一铁律。
法规要求： 企业申请VAT退税，必须满足“拥有与公司税号关联的注册银行账户”这一条件。
合规操作：
严禁 将PingPong/Payoneer内的资金直接转入个人账户或用于非法换汇。
必须 将外汇款项从PSP提现至越南实体公司名下的商业银行账户。
逻辑链条： 税务局在审核退税时，只承认进入公司对公账户的资金为合法的“出口收入”。只有这部分收入，才能作为核销进项税额（input VAT）的依据。
2. 确保“三单一致”：资金流与海关申报单匹配
作为物流商，我们为您处理的出口报关单（Export Customs Declaration）是您税务合规的基石。
核心风险： 如果“亚马逊后台销售额”与“海关申报出口货值”严重不符，或者与“银行账户实际入账”无法对应，将引发税务稽查。
操作建议：
保留PSP的月度对账单（Monthly Statement）。
确保 “亚马逊打款金额 + 平台扣费 = 海关申报出口金额” 的逻辑在财务上可追溯。
如实申报： 在做出口申报（E-Form HQ/2015/XK）时，务必如实申报货值。虽然低报货值能降低进口国（如美国）的关税，但会导致您在越南国内无法解释大额资金来源，进而产生严重的企业所得税（CIT）风险。
3. 警惕2025年7月新规：资金流向与退税资格挂钩
“进口再出口”模式退税被取消： 如果您的资金流显示您大量向海外支付采购款（通过PSP直接支付），而本地增值极低，税务局极易判定您属于“进口货物用于再出口”的模式。根据新规，这种模式将不再有资格获得VAT退税。
供应商合规性审查： 新规要求申请退税时，供应商必须无欠税。建议在支付越南本地供应商货款时，务必通过正规银行转账，并索取合规电子发票（e-invoice），这是证明您“进项税”合规的唯一凭证。
4. 汇率差额与手续费的入账处理
财务记录： 亚马逊的打款通常是扣除FBA费用后的净额。做越南账务时，不能只记入账金额。应将亚马逊的总销售额记为收入，将平台费用记为可抵扣的商业支出。
证据链： 您需要从PSP后台导出详细的交易明细，作为财务做账的凭证，证明资金“缩水”是由于合理的汇率转换和商业手续费，而非隐瞒收入。
2.从越南到FBA仓库的物流与运输实操
2.1. 选择最佳运输方式：海运、空运与快递的权衡
为您的FBA库存选择合适的运输方式，是在成本、速度和货物特性之间进行的一项关键战略决策。从越南发货至亚马逊FBA仓库，主要有三种物流方式，每种方式都有其独特的适用场景。
| 方式 | 成本 | 时效（工作日） | 适用场景 |
| 海运 | 较低 | 20-35 | 体积大、重量重、货值相对较低、非紧急的商品和周期性批量补货。 |
| 空运 | 较高 | 7-15 | 体积小、价值高、对时效有一定要求的商品，如季节性产品或新品测试。 |
| 快递 | 最高 | 5-10 | 小件、轻便、急需补货的商品或样品，提供门到门服务，流程最简化。 |
战略分析与建议：
虽然海运的单位成本最低（作为市场参考，海运至欧美地区的整箱费用约为1000-2000美元），使其成为大批量补货的首选，但其漫长的运输时间对卖家的库存规划能力提出了极高要求。您必须提前预测销售趋势，并留出足够的缓冲时间以避免因运输延迟而导致断货。
作为一种战略方法，新卖家 必须 利用空运或快递（空运至欧美地区费用约为5-15美元/公斤）进行小批量首批发货，以实现快速的市场验证。一旦产品的销售速度得到证实，应立即转向海运进行批量补货，以保护您的利润率。
选择运输方式后，您还需确定责任划分的贸易术语。
2.2. 解读贸易术语：DDP、DDU与FOB的选择
您的Incoterms（国际贸易术语）选择是一项根本性的风险管理决策。它定义了您的法律责任、运营负担和成本结构。请以起草法律合同同等的审慎态度来对待这一选择。对于FBA卖家而言，最常见的术语是DDP、DDU（现称为DAP）和FOB。
DDP (Delivered Duty Paid / 完税后交货) DDP意味着供应商或其货运代理承担了从运输到清关、关税和税款的所有环节。对于新手卖家而言，这无疑是“最省心”的选择，因为它提供了可预测的总成本。然而，便利性是有代价的。选择DDP意味着您为这种便利支付了溢价，并且失去了成本透明度。您可能会为供应商货代捆绑的运输和关税支付了无法审计的虚高费用。更重要的是，在DDP模式下，卖家往往无法获得有效的进口报关文件和税单。这意味着在遭遇税务审计时，您将缺乏合法的进口证明，从而面临巨大的合规风险。
DDU (Delivered Duty Unpaid / 未完税交货) - 现多称为 DAP (Delivered at Place) 在此条款下，卖方负责将货物运至目的地海关，但买方（即亚马逊卖家）需在货物抵达后自行支付关税和税款。这种方式给予卖家对税务环节更多的控制权，但也带来了不确定性——如果关税估算不准，可能会产生意外费用。这适合有一定经验并希望自行控制税务支出的卖家。
FOB (Free on Board / 船上交货) FOB条款下，供应商的责任在货物装上越南启运港的船只后即告终止。此后，买方需自行安排从启运港到最终目的地的所有运输、保险和清关事宜。这种方式给予了亚马逊卖家最大的物流控制权，允许他们通过优化组合来降低总成本，但同时也要求最高的运营复杂度和责任承担。
为了帮助您快速决策，下表对这三种术语进行了简化对比：
| 术语 | 谁负责大部分工作？ | 适合哪类卖家？ | 优点 | 缺点 |
| DDP | 供应商/货运代理 | 新手卖家，寻求便利 | 成本可预测，流程简单 | 成本可能更高，透明度低，对货代依赖性强 |
| DDU/DAP | 卖家与货代分担 | 有经验的卖家 | 前期成本较低，可控税务 | 到达后需处理关税，有意外费用风险 |
| FOB | 亚马逊卖家 | 希望完全控制物流的卖家 | 完全控制，可能成本更低 | 操作最复杂，责任最大 |
无论您选择哪种术语，一个可靠的本地物流伙伴都是不可或缺的。
2.3. 选择越南本地物流合作伙伴
对于大多数国际卖家而言，选择一个可靠、专业的越南本地物流合作伙伴（货运代理）是确保货物从工厂顺利运抵亚马逊FBA仓库的决定性因素。他们不仅是运输服务提供商，更是您在越南本地操作的延伸，能够填补您在海关、仓储和本地运输方面的知识空白。
一个优质的越南物流合作伙伴能够提供以下核心服务：
清关服务（Customs Brokerage）： 他们拥有专业的报关团队，熟悉越南和美国复杂的海关法规和文件要求，能够高效处理清关事宜，最大限度地减少延误风险。
货物拼箱/拆箱（Consolidation/Deconsolidation）： 对于货量不足以装满一个整柜（FCL）的小批量卖家，货代可以提供拼箱（LCL）服务，将您的货物与他人货物合并运输，从而显著节省海运成本。
转运服务（Transshipment）： 他们可以利用其全球网络，设计最优的运输路线，在必要时通过第三方枢纽港进行转运，以平衡成本和时效。
仓储与配送： 提供在越南本地的仓储服务，用于货物集结、包装或临时存放，并能安排从仓库到港口或机场的内陆运输。
作为IOR/EOR： 这是最有价值的服务之一。许多专业的越南物流公司可以提供进口记录人（IOR）或出口记录人（EOR）服务，代表您承担法律责任并处理所有海关和税务事宜，为您解决最大的合规障碍。
在评估越南物流合作伙伴时，您应重点考察其服务网络覆盖、成本透明度、合规操作能力以及技术水平（如是否提供实时的货物追踪系统）。选定伙伴后，下一步就是确保货物本身符合亚马逊的严格标准。
3.确保亚马逊FBA入库操作100%合规
3.1. FBA预处理与包装的核心要求
FBA预处理（Prep）是确保您的商品在进入亚马逊运营中心后能够被高效、准确处理的关键步骤，这项责任完全在于卖家。任何不符合亚马逊标准的包装都将直接导致货物在亚马逊运营中心被拒收、产生计划外处理费用，或严重延迟商品上架销售。
不同类型的商品有其特定的包装要求，以下是一些必须遵守的核心要点：
塑料袋（Poly-bagged units）： 用于包装商品的塑料袋，如果袋口开口大于5英寸（约12.7厘米），则必须贴有清晰的 窒息警告标签。同时，袋子厚度必须至少为1.5密耳（mil）。
易碎品（Fragile Items）： 易碎品（如玻璃、陶瓷制品）必须使用气泡膜进行紧密包裹，或放置在六面坚固的硬纸盒中。包装完成后，必须能够通过 3英尺（约91厘米）的跌落测试 而内部商品完好无损。
液体（Liquids）： 液体容器必须有牢固的盖子，并强制要求采用 双重密封（例如，在瓶盖外再加一层热缩膜）以防止任何形式的泄漏。强烈建议采用“双重密封+密封袋”的组合包装标准。一旦液体泄漏污染了FBA仓库中的其他商品，您可能面临高额的赔偿和库存移除风险。
套装商品（Sold as set）： 如果您将多个单品作为一套进行销售，必须将它们牢固地包装在一起，并在包装外部贴上明确的标签，如“套装勿拆”、“Sold as set”，以防亚马逊仓库工作人员误将其拆分。
此外，为了提升最终客户的体验，亚马逊建议在商品上使用的所有标签（如FNSKU）都应采用 可移除的不干胶。预处理完成后，正确的贴标是下一步的关键。
3.2. FBA标签：FNSKU与外箱标签的最佳实践
正确的标签是亚马逊FBA库存追踪系统的基础。任何标签错误，无论是模糊不清、位置错误还是类型错误，都可能导致您的库存丢失、延迟处理，甚至与其他卖家的库存混淆，造成无法挽回的损失。
FNSKU vs. 制造商条形码：一项关键的商业决策
我们 强烈建议所有卖家始终选择使用亚马逊条形码（FNSKU） 进行贴标，而非制造商条形码（如UPC）。选择使用制造商条形码意味着您的库存将与使用相同UPC的其他卖家的库存进行“混储”（Commingled Inventory）。这会带来灾难性的商业后果：使用制造商条形码将您的品牌声誉与每一个其他卖家的产品质量捆绑在一起。 如果另一位卖家使用相同的UPC运送了假冒或有缺陷的商品，由此产生的负面评论或客户投诉可能会关联到 您的 库存，甚至可能导致您的账户被暂停。FNSKU是隔离您的库存、保护您账户健康的唯一保证。
FBA产品贴标清单：
唯一性： 确保每个商品的外包装上只有一个可供扫描的条形码。在贴上FNSKU标签之前，必须用不透明贴纸完全覆盖或移除商品原有的所有其他条形码。
清晰度： FNSKU标签必须在白色不反光的标签纸上清晰打印（推荐 300 DPI 分辨率），确保条码无污迹或模糊，易于扫描。
贴标方： 卖家可以选择自行贴标、让越南供应商在生产环节贴标，或使用亚马逊的付费贴标服务（但这要求商品本身必须有一个可扫描的UPC条码）。
最后，切勿忘记 货件外箱标签（FBA Box ID labels）。在您创建FBA货件后，系统会为每个运输纸箱生成一个唯一的标签。您必须将此标签清晰地贴在每个运输箱的侧面，以便亚马逊在接收时能够快速识别。即使准备工作万无一失，入库过程仍可能出现问题。
3.3. 常见FBA入库问题与对策
即便您已 meticulously 地完成了所有准备工作，货物在抵达亚马逊运营中心后仍可能遇到延迟或问题。提前了解这些常见情况及其对策，能帮助您在问题发生时保持冷静并高效处理。
以下是两种最常见的FBA入库延迟状态及其处理建议：
| 状态 | 描述 | 建议操作 |
| “FC Transfer” (运营中心转运) | 亚马逊正在其内部物流网络中，将您的库存重新分配到其他地区的仓库。 | 这是正常流程，通常需要 3-7天。如果此状态持续超过 14天 没有变化，您应该立即通过卖家后台创建一个case，并要求将问题升级（escalate）处理。 |
| “Problem Solve” (问题处理) | 您的货件在入库时遇到了问题，例如标签缺失、ASIN与实际商品不匹配等。货物已被搁置，需要人工审核。 | 密切关注卖家后台的货件详情页面，根据亚马逊的要求，尽快提交所需的文件或信息（如发票、装箱单等）以解决问题。 |
关键行动建议：
一个重要的经验法则是，如果您的货件在承运商显示已送达亚马逊后，超过7-10个工作日在卖家后台没有任何状态更新，就应该主动联系亚马逊卖家支持进行升级处理。不要被动等待，及时的沟通是推动问题解决的关键。
充分掌握这些实操知识，将帮助您构建一个强大而有韧性的供应链。
--------------------------------------------------------------------------------
结论：整合越南优势与亚马逊标准，实现成功出海
越南无疑为寻求供应链多元化的亚马逊卖家提供了一个充满活力的战略高地。其制造业的成本优势和日益完善的产业生态，为卖家创造了巨大的商业价值。然而，成功利用这些优势的前提是，必须同时精通两个看似独立却紧密相连的知识体系：越南本地复杂多变的法规环境，以及亚马逊全球统一且极其严格的运营标准。
本指南的核心战略可以概括为以下几点：
优先处理合规性 在第一箱货物离开工厂之前，务必彻底解决所有税务（特别是VAT新规）、海关文件和进口记录人（IOR）的问题。合规不是成本，而是保障业务持续性的投资。
明智选择物流伙伴 寻找一个不仅能提供运输服务，更能提供全面解决方案（包括清关、IOR代理和FBA预处理建议）的越南本地货运代理。一个优秀的合作伙伴是您在当地的眼睛和手，能为您规避大量潜在风险。
严格遵守FBA规则 包装和贴标的细节决定了您的库存能否顺利入库和上架销售。不要在预处理环节上节省成本或心存侥幸，因为任何微小的差错都可能导致亚马逊拒收或产生高昂的计划外处理费。
保持前瞻性规划 充分考虑到国际运输、海关清关和FBA入库中可能出现的各种延迟，制定稳健的库存管理和补货计划，以确保在任何情况下都能保持销售的连续性。
通过专业的知识武装、精心的规划和对细节的严格把控，您完全可以将越南的供应链优势与亚马逊的全球平台无缝对接，在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现成功的全球化业务布局。
【以上信息由天运物流越南公司Marcos整理发布】
【天运物流越南公司专注于越南进出口关务和物流运输方案，为合规进出口护航】
